Der Rechtsrahmen und die Ambitionen zur Begrünung
Vorgestellt am 14. Oktober 2025, der Haushaltsgesetzentwurf (PLF) für 2026 ist Teil eines bewussten Weges zur ökologischen Transformation. Nach mehreren Jahren mit Maßnahmen, die auf die Haushalte abzielten, stellt die Exekutive nun die Unternehmensflotten und die Kraftfahrzeugbesteuerung in den Mittelpunkt ihrer Strategie zur Dekarbonisierung. Der Text ist um ein Leitprinzip herum aufgebaut: das Greening beschleunigen des Fahrzeugbestands bei gleichzeitiger Aufrechterhaltung eines ausgeglichenen Haushalts.
Greening als Strukturprinzip der Kfz-Steuer
Die Besteuerung 2026 bestätigt die grüne Wende, die in den vorherigen Haushalten eingeleitet wurde. Die Regierung verfolgt die Logik eines verstärkten Preissignals: Anreize für Elektroautos, Bestrafung von Verbrennungsmotoren.
So ist die neue Skala des malus CO₂ erstreckt sich nun bis 2028, wobei die Obergrenze auf 100 000 €Dies ist ein symbolischer Betrag, der die Absicht widerspiegelt, die Fahrzeuge mit den höchsten Emissionen schrittweise auszuschließen.
Parallel dazu zielt die Beibehaltung der Beihilfen für die Elektrifizierung von Firmenflotten in Form von beschleunigten Abschreibungen oder gezielten Boni darauf ab, die Unternehmen bei ihrer Energiewende. Das Greening wird somit zu einem zentralen steuerlichen Hebel, der sowohl Anreize als auch Abschreckung bietet.
Eine ökologische Steuer unter Haushaltszwang
Diese grüne Ausrichtung ist zwar ein ökologischer Imperativ, aber auch vor dem Hintergrund angespannter öffentlicher Finanzen zu sehen. Der PLF 2026 sucht nach einem Gleichgewicht zwischen ehrgeizigen Klimazielen und der Notwendigkeit neuer Einnahmen, um die Prioritäten des Staates zu finanzieren (insbesondere Verteidigung, Energiewende und Förderung der Wettbewerbsfähigkeit).
Die historisch gesehen beitragsabhängige Kfz-Steuer bleibt also ein zweischneidiges Schwert: einerseits ein Instrument für den ökologischen Wandel, andererseits eine unverzichtbare Finanzierungsquelle.
In diesem Spannungsfeld bewegt sich das Projekt 2026: Die Umweltbesteuerung soll zu einem Motor des Übergangs werden, ohne die Tragfähigkeit des Haushalts zu gefährden.
Die Erhöhung der Steuern auf Verbrennungsfahrzeuge
Der Entwurf des Haushaltsgesetzes für 2026 (PLF 2026) markiert eine neue Etappe in der Umweltbesteuerung von Kraftfahrzeugen. Getreu der seit 2020 verfolgten Logik der Begrünung erhöht die Regierung den Druck auf Fahrzeuge mit Verbrennungsmotoren, indem sie sowohl die malus CO₂ und der Gewichtsmalus.
Diese Maßnahmen, von denen einige bis 2028 gelten werden, sollen der Branche Sichtbarkeit verleihen und gleichzeitig den Übergang zu Antriebe mit geringem CO2-Fußabdruck.
CO₂-Malus: neue Schwellenwerte und Obergrenzen
Der PLF 2026 ergänzt die bereits für 2026 und 2027 festgelegte CO₂-Malusregelung durch die Einführung des Tarif 2028. Diese Skala ist nun im Gesetz verankert (Artikel 13) und basiert auf der WLTP-Methode, die den Marktteilnehmern einen nachvollziehbaren Dreijahrespfad bietet.
- 2026: Einstiegsschwelle von 108 g/km, Obergrenze von 80.000 €.
- 2027: Schwellenwert bei 103 g/km, Höchstgrenze auf 90.000 € erhöht.
- 2028: Schwellenwert auf 98 g/km gesenkt, Rekordgrenze von 100.000 € ab 187 g/km.
Dieser Pfad spiegelt den Willen wider, den Kauf von Fahrzeugen mit hohen Emissionen wirtschaftlich abzuschrecken und den Markt auf Modelle mit niedrigen Emissionen auszurichten.
CO₂-Skala - WLTP-Methode
Quelle: Artikel 13 des Haushaltsgesetzentwurfs 2026 / Regierungswebsite
CO₂-Malus: neue Schwellenwerte und Obergrenzen
| CO2 (g/km) | Beträge bis zum 31. Dezember 2025 (€) | Beträge am 1. Januar 2026 (€) | Beträge am 1. Januar 2027 (€) | Beträge am 1. Januar 2028 (€) |
|---|---|---|---|---|
| > 98 | - | - | - | 0 |
| 98 | - | - | - | 50 |
| 99 | - | - | - | 75 |
| 100 | - | - | - | 100 |
| 101 | - | - | - | 125 |
| 102 | - | - | - | 150 |
| 103 | - | - | 50 | 170 |
| 104 | - | - | 75 | 190 |
| 105 | - | - | 100 | 210 |
| 106 | - | - | 125 | 230 |
| 107 | - | - | 150 | 240 |
| 108 | - | 50 | 170 | 260 |
| 109 | - | 75 | 190 | 280 |
| 110 | - | 100 | 210 | 310 |
| 111 | - | 125 | 230 | 330 |
| 112 | - | 150 | 240 | 360 |
| 113 | 50 | 170 | 260 | 400 |
| 114 | 75 | 190 | 280 | 450 |
| 115 | 100 | 210 | 310 | 540 |
| 116 | 125 | 230 | 330 | 650 |
| 117 | 150 | 240 | 360 | 740 |
| 118 | 170 | 260 | 400 | 818 |
| 119 | 190 | 280 | 450 | 898 |
| 120 | 210 | 310 | 540 | 983 |
| 121 | 230 | 330 | 650 | 1 074 |
| 122 | 240 | 360 | 740 | 1 172 |
| 123 | 260 | 400 | 818 | 1 276 |
| 124 | 280 | 450 | 898 | 1 386 |
| 125 | 310 | 540 | 983 | 1 504 |
| 126 | 330 | 650 | 1 074 | 1 629 |
| 127 | 360 | 740 | 1 172 | 1 761 |
| 128 | 400 | 818 | 1 276 | 1 901 |
| 129 | 450 | 898 | 1 386 | 2 049 |
| 130 | 540 | 983 | 1 504 | 2 205 |
| 131 | 650 | 1 074 | 1 629 | 2 370 |
| 132 | 740 | 1 172 | 1 761 | 2 544 |
| 133 | 818 | 1 276 | 1 901 | 2 726 |
| 134 | 898 | 1 386 | 2 049 | 2 918 |
| 135 | 983 | 1 504 | 2 205 | 3 119 |
| 136 | 1 074 | 1 629 | 2 370 | 3 331 |
| 137 | 1 172 | 1 761 | 2 544 | 3 552 |
| 138 | 1 276 | 1 901 | 2 726 | 3 784 |
| 139 | 1 386 | 2 049 | 2 918 | 4 026 |
| 140 | 1 504 | 2 205 | 3 119 | 4 279 |
| 141 | 1 629 | 2 370 | 3 331 | 4 543 |
| 142 | 1 761 | 2 544 | 3 552 | 4 818 |
| 143 | 1 901 | 2 726 | 3 784 | 5 105 |
| 144 | 2 049 | 2 918 | 4 026 | 5 404 |
| 146 | 2 370 | 3 331 | 4 543 | 6 126 |
| 147 | 2 544 | 3 552 | 4 818 | 6 637 |
| 148 | 2 726 | 3 784 | 5 105 | 7 248 |
| 149 | 2 918 | 4 026 | 5 404 | 7 959 |
| 150 | 3 119 | 4 279 | 5 715 | 8 770 |
| 151 | 3 331 | 4 543 | 6 126 | 9 681 |
| 152 | 3 552 | 4 818 | 6 637 | 10 692 |
| 153 | 3 784 | 5 105 | 7 248 | 11 803 |
| 154 | 4 026 | 5 404 | 7 959 | 13 014 |
| 155 | 4 279 | 5 715 | 8 770 | 14 325 |
| 156 | 4 543 | 6 126 | 9 681 | 15 736 |
| 157 | 4 818 | 6 637 | 10 692 | 17 247 |
| 158 | 5 105 | 7 248 | 11 803 | 18 858 |
| 159 | 5 404 | 7 959 | 13 014 | 20 569 |
| 160 | 5 715 | 8 770 | 14 325 | 22 380 |
| 161 | 6 126 | 9 681 | 15 736 | 24 291 |
| 162 | 6 637 | 10 692 | 17 247 | 26 302 |
| 163 | 7 248 | 11 803 | 18 858 | 28 413 |
| 164 | 7 959 | 13 014 | 20 569 | 30 624 |
| 165 | 8 770 | 14 325 | 22 380 | 32 935 |
| 166 | 9 681 | 15 736 | 24 291 | 35 346 |
| 167 | 10 692 | 17 247 | 26 302 | 37 857 |
| 168 | 11 803 | 18 858 | 28 413 | 40 468 |
| 169 | 13 014 | 20 569 | 30 624 | 43 179 |
| 170 | 14 325 | 22 380 | 32 935 | 45 990 |
| 171 | 15 736 | 24 291 | 35 346 | 48 901 |
| 172 | 17 247 | 26 302 | 37 857 | 51 912 |
| 173 | 18 858 | 28 413 | 40 468 | 55 023 |
| 174 | 20 569 | 30 624 | 43 179 | 58 134 |
| 175 | 22 380 | 32 935 | 45 990 | 61 245 |
| 176 | 24 291 | 35 346 | 48 901 | 64 356 |
| 177 | 26 302 | 37 857 | 51 912 | 67 467 |
| 178 | 28 413 | 40 468 | 55 023 | 70 578 |
| 179 | 30 624 | 43 179 | 58 134 | 73 689 |
| 180 | 32 935 | 45 990 | 61 245 | 76 800 |
| 181 | 35 346 | 48 901 | 64 356 | 79 911 |
| 182 | 37 857 | 51 912 | 67 467 | 83 022 |
| 183 | 40 468 | 55 023 | 70 578 | 86 133 |
| 184 | 43 179 | 58 134 | 73 689 | 89 244 |
| 185 | 45 990 | 61 245 | 76 800 | 92 355 |
| 186 | 48 901 | 64 356 | 79 911 | 95 466 |
| 187 | 51 912 | 67 467 | 83 022 | 98 577 |
| 188 | 55 023 | 70 578 | 86 133 | 100 000 |
| 189 | 58 134 | 73 689 | 89 244 | 100 000 |
| 190 | 61 245 | 76 800 | 90 000 | 100 000 |
| 191 | 64 356 | 79 911 | 90 000 | 100 000 |
| 192 | 67 467 | 80 000 | 90 000 | 100 000 |
| 193 und + | 70 000 | 80 000 | 90 000 | 100 000 |
Zu beachten ist, dass der Schwellenwert für den Malus von 113 g/km (im Jahr 2025) auf 98 g/km im Jahr 2028 sinkt, was einer Senkung um 15 g in drei Jahren entspricht.
Bei diesem Tempo könnte ein großer Teil der kompakten Verbrennungsmodelle bis zum Ende des Jahrzehnts steuerlich unvorteilhaft werden!
Malus nach Gewicht
Eine weitere wichtige Maßnahme ist die Senkung des Schwellenwerts für die gewichtsabhängige Kfz-Malus auf 1 500 kg ab dem 1. Januar 2026 (von derzeit 1 600 kg). Diese Maßnahme, die bereits im Rahmen des FDP 2025 verabschiedet wurde, wird im FDP 2026 fortgeführt. Der Gesetzentwurf sieht außerdem die Fortsetzung der je nach Motorisierung geltenden Abschläge vor.
Quelle: Artikel 13 des Haushaltsgesetzentwurfs 2026 / Regierungsseite
| Datum der 1ʳᵉ Zulassung | Mikro-Hybrid | Nicht aufladbarer Hybrid | Plug-in-Hybrid | Elektrisch | Wasserstoff |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022 oder 2023 | Keine | Keine | Befreiung | Befreiung | Befreiung |
| 2024 | 100 kg | 100 kg | Befreiung | Befreiung | Befreiung |
| 01/01/2025 - 30/06/2026 | 100 kg | 100 kg | 200 kg* | Befreiung | Befreiung |
| 01/07/2026 - 31/12/2026 | 100 kg | 100 kg | 200 kg* | 600 kg | Befreiung |
| 2027 | Keine | 100 kg | 200 kg* | 600 kg | Befreiung |
| Ab dem 01.01.2028 | Keine | 100 kg | 200 kg* | 600 kg | 600 kg |
Aufhebung der Deckelung der Kumulierung CO₂ + Gewicht
Der PLF 2026 nimmt auch die Abschaffung der Deckelung zwischen CO₂-Malus und Gewichts-Malus ab 2028 vor.
Diese Entwicklung wird es ermöglichen, dass sich diese beiden Steuern unbegrenzt addieren können, wodurch das Preissignal für schwere und leistungsstarke Verbrennungsfahrzeuge verstärkt wird.
Ein 2 Tonnen schwerer SUV mit Benzinmotor und einem Ausstoß von 190 g/km könnte beispielsweise über 120.000 € an Steuern einbringen!
Möchten Sie auf Elektrogeräte umsteigen?
Anreize und Schutz für Elektrofahrzeuge
Im Rahmen des Finanzplans 2026 wird die Begrünung der Fahrzeugflotten durch Maßnahmen verstärkt, die direkt auf Elektro- und Wasserstofffahrzeuge abzielen. Wie in Artikel 13 des Gesetzentwurfs betont wird, besteht das Ziel darin, "die Begrünung des Landverkehrs fortzusetzen, indem die verschiedenen Anreize mobilisiert und in einen mehrjährigen Pfad eingebettet werden, der in der Lage ist, Verhaltensänderungen zu begleiten und allen Akteuren Sichtbarkeit zu verleihen".
Verbesserung der steuerlichen Kohärenz für Elektrofahrzeuge
Zwei technische Anpassungen sind vorgesehen, um zu verhindern, dass Elektrofahrzeuge durch die derzeitigen Regeln benachteiligt werden:
- Administrative Leistung von elektrischen Nutzfahrzeugen und schweren Nutzfahrzeugen: Der Artikel besagt, dass es darum geht, "die Modalitäten zur Berechnung der administrativen Leistung von elektrischen Nutzfahrzeugen und schweren Nutzfahrzeugen anzupassen, um zu vermeiden, dass sie dazu führen, dass diese Fahrzeuge gegenüber ihren mit einem Verbrennungsmotor ausgestatteten Pendants benachteiligt werden".
- Jährliche Lenkungsabgabe ("Greening-Steuer" oder "LOM-Steuer"): Die Einbeziehung von leichten elektrischen Nutzfahrzeugen, die allein aufgrund des Gewichts ihrer AkkuDie von der Kategorie N1 auf die Kategorie N2 angehobenen Emissionswerte werden es den Betreibern von gewerblichen Fuhrparks ermöglichen, ihre Umweltziele zu erreichen.
Diese Änderungen sollen sicherstellen, dass saubere Fahrzeuge wettbewerbsfähig bleiben, und ihre Einführung in Firmenflotten fördern.
Sonderabzug für saubere schwere Lastkraftwagen und leichte Nutzfahrzeuge
Die Einrichtung von Sonderabzug Steuer auf emissionsfreie Fahrzeuge, die ausschließlich mit Strom oder Wasserstoff betrieben werden, neu ausgerichtet. Artikel 13 besagt, dass diese Maßnahme "die Kohärenz der Anreize für die Anschaffung der umweltfreundlichsten schweren Nutzfahrzeuge und sauberen Fahrzeuge mit dem Ziel der Reduzierung der Emissionen aus dem Straßenverkehr stärkt, indem die Anreize auf die Motoren mit den höchsten Treibhausgasemissionen konzentriert werden".
Diese Maßnahme :
- Konzentriert die Steuervorteile auf die umweltfreundlichsten Motorisierungen.
- Verhindert eine Destabilisierung von Unternehmen, die bereits an Übernahmeprojekten beteiligt sind, durch ein auf den 1. Januar 2027 verschobenes Inkrafttreten, wodurch "eine ausreichende Rechtssicherheit gewährleistet wird und die betroffenen Unternehmen sich anpassen können".
Montag bis Freitag
9 Uhr 12:30 Uhr - 14 Uhr 19 Uhr
Welche Auswirkungen hat der PLF 2026 auf gewerbliche Flotten?
Der Finanzplan 2026 bringt mehrere direkte Auswirkungen auf Unternehmen mit sich, die Fahrzeugflotten verwalten, insbesondere in Bezug auf Steuern, Kosten und strategische Planung.
Höhere Steuern für umweltschädliche Flotten
Für Unternehmen, die die Greening-Quoten nicht erfüllen, wird die Besteuerung verschärft. Bestehende Regelungen, wie der CO₂-Malus, der Gewichtsmalus und die jährliche Schadstoffsteuer, werden in einen mehrjährigen Pfad bis 2028 eingebunden. Dieser Ansatz zielt darauf ab, :
- Über klare Anreize verfügen, um den Übergang zu Fahrzeugen mit geringeren Emissionen zu beschleunigen.
- Finanzielle Bestrafung von schweren oder stark emittierenden Flotten.
Höhere Besitzgebühren für umweltschädliche Fahrzeuge
Die Gesamtsteuerkosten Emissionen von Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor oder schweren Nutzfahrzeugen werden aufgrund der kumulierten Maluszahlungen und der jährlichen Steuern steigen. Dies wirkt sich direkt auf die Gesamtbetriebskosten (TCO) von Fahrzeugen aus und verstärkt den wirtschaftlichen Anreiz, auf Elektro- oder Plug-in-Hybridfahrzeuge umzusteigen.
Notwendigkeit, die Erneuerung hin zu Elektrofahrzeugen zu antizipieren
Flottenmanager müssen die Erneuerung ihrer Fahrzeuge anhand von Greening-Kriterien planen. Die schrittweise Einführung von Elektro- oder Wasserstofffahrzeugen ermöglicht :
- Die Gesamtsteuerkosten der Flotte zu senken.
- Von den bis 2028 verfügbaren Steuerfreibeträgen und -erleichterungen zu profitieren.
- Die Flotte mit den Zielen der Energiewende und der Nachhaltigkeit in Einklang zu bringen.
Bedeutung der Steuerung durch Schlüsselindikatoren
Um Entscheidungen zu optimieren, müssen Unternehmen ihre Flotten mithilfe präziser Indikatoren steuern:
- Gesamtbetriebskosten (TCO) : beinhaltet Steuern, Kraftstoff/Energie, Wartung und Abschreibung.
- Gewicht der Fahrzeuge : Auswirkungen auf den Gewichtsmalus und den Energieverbrauch.
- CO₂- und Schadstoffemissionen : bestimmen die Berechtigung zur Inanspruchnahme von Steuererleichterungen und -anreizen.
Eine genaue Überwachung dieser Indikatoren hilft, Kosten zu minimieren, Anreize zu maximieren und die Einhaltung von Vorschriften langfristig zu sichern.
Antizipatorische Strategien und Empfehlungen
Um Ihren Übergang zu einer umweltfreundlicheren Flotte abzusichern und Ihre Kosten zu optimieren, ist eine proaktive Strategie unerlässlich. Hier sind die wichtigsten Maßnahmen, die Sie in Betracht ziehen sollten:
1. Führen Sie Steuersimulationen durch
Beurteilen Sie die kombinierten Auswirkungen der CO₂-Malus und der Gewichts-Malus auf die in Betracht gezogenen Modelle. Verwenden Sie Simulationstools wie Beev, um verschiedene Fahrzeuge und Konfigurationen vor dem Kauf zu vergleichen. Auf diese Weise können Sie die steuerlichen Gesamtkosten vorhersehen und die günstigsten Entscheidungen priorisieren.
2. Priorisieren Sie die Anschaffung von "ökoskorpierten" und leichten Elektrofahrzeugen
Bevorzugen Sie Modelle, die von maximalen Steuerbefreiungen oder -erleichterungen profitieren, insbesondere :
- Ökoskorpierte Elektrofahrzeuge, um von der vollständigen Befreiung bis 2028 zu profitieren.
- Leichte Modelle, um den Malus auf das Gewicht zu beschränken.
Dieser Ansatz hilft Ihnen, die Steuerlast zu minimieren und den CO2-Fußabdruck Ihrer Flotte zu verringern.
3. Seien Sie wachsam bei Optionen und Ausstattungen
Einige Optionen können das Fahrzeug schwerer machen und den Gewichtsmalus erhöhen. Prüfen Sie die Auswahl an Ausstattungsmerkmalen sorgfältig und identifizieren Sie diejenigen, die einen echten funktionalen Nutzen bringen und gleichzeitig mit Ihren Greening-Zielen vereinbar sind.
4. Studieren Sie die Neukonfiguration der Flotte
Bringen Sie Ihre Flotte nach Ihren Bedürfnissen ins Gleichgewicht :
- Mix aus kleinen EVs, elektrischen Nutzfahrzeugen und geteilten Fahrzeugen.
- Anpassung der Volumina, um das Durchschnittsgewicht der Fahrzeuge zu begrenzen und die steuerlichen Gesamtkosten zu optimieren.
Dieser Ansatz ermöglicht es Ihnen, betriebliche Leistung und gesetzliche Auflagen miteinander in Einklang zu bringen.
5. Verwenden Sie zuverlässige Indikatoren
Verfolgen Sie Ihre Fahrzeuge regelmäßig mithilfe von Schlüsselindikatoren :
- Steuerliche Kosten (CO₂-Malus, Gewichtsmalus, jährliche Steuern)
- Kosten für Aufladen und Energie
- Abschreibung und Gesamtbetriebskosten
Diese Daten helfen Ihnen, die finanziellen Auswirkungen zu messen und Ihre Anschaffungsentscheidungen fundiert anzupassen.
6. Kommunizieren Sie intern
Informieren Sie Ihre Teams über die steuerlichen und ökologischen Auswirkungen von Fahrzeugen :
- Nehmen Sie die Entscheidungen der Endnutzer vorweg.
- Fördern Sie verantwortungsbewusste Verhaltensweisen, die mit Ihren Greening-Zielen in Einklang stehen.
Eine klare Kommunikation maximiert die Akzeptanz des Plans und sichert den Übergang Ihrer Flotte zu sauberen Fahrzeugen.
Zwischen einer Verschärfung der Malus-Regelung für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor und gezielten Anreizen für Elektrofahrzeuge bestätigt der PLF 2026, dass die Kfz-Steuer ein zentraler Hebel für den Energiewandel ist. Es ist höchste Zeit, die Elektrifizierung Ihres Fuhrparks vorwegzunehmen, um Ihre Kosten und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften zu optimieren!
