Was ist ein öko-sparsamer elektrischer Dienstwagen und wie wird er steuerlich definiert?
Aber was genau ist ein öko-soziales Fahrzeug?
Zunächst wollen wir einige Grundlagen in Erinnerung rufen.
Ein Dienstfahrzeug ist ein Auto, das ein Unternehmen einem Arbeitnehmer zur Verfügung stellt, um ihn auf Geschäftsreisen - aber auch auf Privatreisen - zu begleiten.
Ein elektrisches Fahrzeugwird ausschließlich mit Strom betrieben. Kein Verbrennungsmotor, kein Benzin, nur eine Akku aufladbar (an einer Ladestation oder Wallbox) - oder in selteneren Fällen sogar eine Wasserstoffzelle.
Aber was unterscheidet dann ein Eco-Scoring-Elektrofahrzeug von einem anderen herkömmlichen Elektromodell?
Die Antwort findet sich bei der ADEME (Agence de la transition écologique), die seit 2020 einen strengen Maßstab namens "Öko-Score" eingeführt hat.
Im Gegensatz zu einer einfachen Messung der CO₂-Auspuffemissionen (die bei jedem Elektrofahrzeug gleich null ist), geht der Öko-Score viel weiter. Er bewertet das Fahrzeug über seinen gesamten Lebenszyklus hinweg:
- Die Produktion : Auswirkungen der Herstellung der Materialien, der Batterie, der Montage und des Transports.
- Die Verwendung Emissionen: Energieverbrauch und indirekte Emissionen. So schneidet ein in Frankreich aufgeladenes Fahrzeug beispielsweise besser ab als in Deutschland, wo die Kohle im Energiemix stärker ins Gewicht fällt.
- Das Gewicht und die Nutzungsbedingungen : Eine Kompaktlimousine mit einem Gewicht von 1,5 Tonnen wird besser bewertet als ein Elektro-SUV mit einem Gewicht von 2,4 Tonnen.
- Recycling am Ende des Lebens : Je mehr Bestandteile wiederverwertbar sind, desto besser ist der Öko-Score.
In KlartextNicht alle Elektrofahrzeuge erhalten automatisch ein Öko-Scoring.
Wie wird diese Punktzahl berechnet?
Der Öko-Score wird in Kilogramm CO₂-Äquivalent (kg-eq CO₂) ausgedrückt, einer Einheit, die dieCO2-Fußabdruck des Fahrzeugs :
- Ein Modell mit mehr als 21.000 kg-eq CO₂ erhält die schlechteste Bewertung (0).
- Unter 12.000 kg-eq CO₂ bekommt es die beste Note (80).
- Dazwischen wird die Note proportional berechnet.
Es ist also ein objektives Mittel, um die umweltfreundlichsten Fahrzeuge zu belohnen und diejenigen zu entmutigen, die die Umwelt zu stark belasten, selbst wenn es sich um Elektrofahrzeuge handelt.
Bedingungen für die Inanspruchnahme des Steuervorteils
Ein Elektrofahrzeug muss mehrere Kriterien erfüllen, um den Eco-Score-Status zu erhalten und damit Zugang zu der erhöhten Steuervergünstigung von 70 % zu erhalten:
- Figurieren auf die offizielle ADEME-Liste öko-scorierte Fahrzeuge,
- Einen Anschaffungspreis von bis zu anzeigen 47.000 € INKL. MWST,
- Eine funktionierende Masse präsentieren bis zu 2 400 kg.
Konkret begünstigt dies kompakte Limousinen, die elektrische Stadtautos und leichte Nutzfahrzeuge anstelle von großen Premium-SUVs, die oft zu schwer sind, um als umweltfreundlich zu gelten.
Warum gilt für elektrische Dienstwagen bis 2027 ein erhöhter Steuerfreibetrag von 70%?
Die Regierung hat die Regelung bis Dezember 2027 verlängert, damit die Unternehmen eine Steuerermäßigung von 70 % sur die Bewertung des geldwerten Vorteils von öko-scoring Elektrofahrzeugen.
Die Entscheidung für einen außerordentlichen Steuerabzug entspricht drei Hauptlogiken:
- Beschleunigung der Elektrifizierung von Firmenflotten
Unternehmen stellen einen massiven Anteil des Automobilmarktes dar: mehr als 50 % der Neuzulassungen jedes Jahr. Flotten sind daher ein vorrangiger Hebel, um die französischen und europäischen Klimaziele zu erreichen.
- Ausgleich der Mehrkosten für die Anschaffung von Elektroautos
Selbst wenn die Batteriepreise sinken, ist ein Elektrofahrzeug im Durchschnitt immer noch 20 bis 30 % teurer als ein vergleichbares Fahrzeug mit Verbrennungsmotor. Der Steuervorteil hilft, diese Lücke zu schließen und die Gesamtbetriebskosten (TCO) zu verbessern.
- Einen Dringlichkeitseffekt erzeugen
Die Maßnahme ist zeitlich begrenzt (2025-2027). Ziel ist es, ein starkes Signal zu setzen, das die Unternehmen dazu veranlasst, schnell zu handeln, anstatt Investitionen aufzuschieben.
Diese Regelung ist zeitlich begrenzt, um einen starken Anreizeffekt zu schaffen, der die Entscheidungsträger dazu ermutigt, jetzt zu handeln, anstatt den Übergang aufzuschieben.
Inwiefern übersteigt der Steuervorteil von ökoskorpierten elektrischen Dienstfahrzeugen den von Hybrid- und Verbrennungsmotoren?
Die Steuerlücke zwischen den Motorisierungen wird jedes Jahr größer.
Verbrennungsfahrzeuge: immer schlechtere Behandlung
Die Reform von 2025 führte eine deutliche Verschärfung der Sätze für Sachleistungen ein:
- Für Verbrennungsfahrzeuge, die älter als 5 Jahre sind, wird die AEN-Rate von 6 % auf 10 % angehoben.
- Bei denjenigen mit Treibstoffrückerstattung steigt die Rate von 9 % auf 15 %.
- Hinzu kommen eine höhere Steuer für schwere Fahrzeuge und das Ende der Befreiungen für bestimmte Verwendungszwecke.
Ergebnis : Benzin- und Dieselautos werden steuerlich abschreckend.
Plug-in-Hybridfahrzeuge: Attraktivität nimmt ab
- Bis 2024 gab es für Plug-in-Hybride < 50 g CO₂/km eine Steuerermäßigung von 30 bis 50 %.
- Seit 2025 genießen sie keine besonderen Vorteile mehr.
- Sie werden nun bis auf einmalige Ausnahmen wie Thermik behandelt.
Öko-scoring Elektrofahrzeuge: Der Königsweg
- Spezifischer Abschlag von 70 % auf den geldwerten Vorteil (begrenzt auf 4.582 €/Jahr).
- Befreiung von der TVS (taxe sur les véhicules de société).
- Vollständige Abschreibung des Fahrzeugwerts.
- Berechtigung zum Erhalt des Umweltbonus für bestimmte leichte Nutzfahrzeuge.
Konkret kann ein Eco-Score-Elektrofahrzeug steuerlich bis zur Hälfte weniger kosten als ein vergleichbarer Plug-in-Hybrid und dreimal weniger als ein Verbrennungsmotor.
Wie wirkt sich die Entwicklung der geldwerten Vorteile auf Dienstwagen mit Verbrennungsmotor und Plug-in-Hybriden aus?
Seit 2021 hat sich die Kfz-Steuer ständig weiterentwickelt, und zwar immer in die gleiche Richtung: Verbrennungsmotoren und Plug-in-Hybride sollen gegenüber Elektrofahrzeugen weniger wettbewerbsfähig werden.
Die wichtigsten regulatorischen Änderungen :
- Schrittweises Ende der Befreiungen für Plug-in-Hybride mit einem Verbrauch von mehr als 50 g CO₂/km: Diese Modelle, die lange Zeit als "grüne" Alternative galten, werden nun fast wie herkömmliche Verbrennungsmotoren behandelt.
- Beibehaltung der Berechnung des Listenpreises für Benzin- und Dieselmodelle: ein System, das den geldwerten Vorteil und damit die Steuerkosten für das Unternehmen und den Arbeitnehmer mechanisch erhöht.
- Höhere Steuern für schwere, nicht emissionsfreie Fahrzeuge Die zusätzlichen Kosten betreffen vor allem SUVs mit Verbrennungsmotor und einige Hybridmodelle.
Auswirkungen auf Unternehmen
Diese Maßnahmen führen zu einem deutlichen Anstieg der Gesamtbetriebskosten (TCO) von Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor und Plug-in-Hybriden.
- Für einen ArbeitnehmerDer steuerpflichtige geldwerte Vorteil wird schwerer wiegen: Ein Verbrennungsfahrzeug kann 500 bis 700 € mehr steuerpflichtiges Geld pro Jahr ausmachen als ein gleichwertiges öko-gesiegeltes Elektroauto.
- Für das Unternehmen, Die Steuerrechnung steigt sowohl über die Sozialversicherungsbeiträge auf die NEA als auch über die spezifischen Steuern.
- Für Flottenmanager, dies reduziert mechanisch die Attraktivität dieser Modelle bei Ausschreibungen und Bestandserneuerungen.
In Klartext : Der Staat verschlechtert absichtlich die steuerliche Wettbewerbsfähigkeit von thermischen Lösungen, um die elektrische 100 %-Option unumgänglich zu machen.
Welche Rolle spielt die Besteuerung bei der Wahl eines Elektro-Dienstwagens für Unternehmen?
Die Besteuerung wirkt als strategischer Hebel, um die Mobilitätspolitik von Unternehmen zu lenken. Die Steuervergünstigung von 70 % für öko-scoring Elektrofahrzeuge verändert die Berechnung der Gesamtbetriebskosten (TCO) grundlegend und positioniert das Unternehmen in einer besseren Position als bisher.Die meisten Menschen glauben, dass elektrische Energie die kostengünstigste Lösung auf dem Markt ist.
1) Direkte Auswirkungen auf die TCO
Die Gesamtbetriebskosten (TCO) sind der Maßstab für einen Flottenmanager. Die Besteuerung reduziert direkt :
- Sozialabgaben auf die NEA,
- Die Kosten für den begünstigten Arbeitnehmer,
- Wiederkehrende Steuern (TVS, Treibstoff, etc.)
2) Attraktivität für Arbeitnehmer
Einem Arbeitnehmer, der ein öko-scored Elektrofahrzeug erhält, wird der geldwerte Vorteil reduziert, was seine Nettokaufkraft verbessert.
Beispiel:
- Thermischer Sachleistungsvorteil: 600 €/Monat steuerpflichtig.
- Sachleistungsvorteil Eco-Score Strom: 200 €/Monat steuerpflichtig.
Für das Unternehmen ist dies ein starkes Argument, um seine Talente an sich zu binden.
3) CO2-Bilanz und CSR
Unternehmen werden zunehmend nach ihrem CO2-Fußabdruck bewertet. Die Entscheidung für eine elektrifizierte Flotte trägt direkt zu den CSR-Zielen bei und verbessert das Markenimage.
So gibt die Besteuerung über einen einfachen Zahlenvorteil hinaus eine klare Richtung vor: Wer sich für Elektrofahrzeuge entscheidet, optimiert seine Kosten und leistet gleichzeitig einen Beitrag zur Nachhaltigkeit.
Übersichtstabelle über die steuerlichen Auswirkungen von Elektro- und Hybrid-Dienstwagen
| Art des Fahrzeugs | Sachleistungen | Anwendbarer Steuerfreibetrag | Befreiung von der Mehrwertsteuer | Anwendungshorizont |
|---|---|---|---|---|
| Thermisch (Diesel/Benzin) | Neu berechnet auf der Grundlage des Katalogpreises | Keine | Nicht | Permanent |
| Plug-in-Hybrid > 50g CO₂/km | 100% Berechnung auf Basis | Keine | Nicht | Permanent |
| Plug-in-Hybrid < 50g CO₂/km | Teilweise reduzierter Vorteil | Abschlag von 30-50% | Nicht | Bis 2024 |
| Elektrisch Standard | Signifikanter reduzierter Vorteil | 50% | Ja | Bis 2027 |
| Elektrisch Öko-Scoring | Erleichterter geldwerter Vorteil | 70% | Ja | Bis 2027 |
Schlussfolgerung: Eine strategische Chance, die es zu nutzen gilt
Die auf 70 % erhöhte Steuerermäßigung für ökoskorpierte Elektrofahrzeuge ist eine entscheidende Maßnahme, die die Wettbewerbsfähigkeit von Elektrofahrzeugen in Firmenflotten umgestaltet.
Tatsächlich stellt die Steuerreform 2025 einen Wendepunkt dar:
- Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor werden stark benachteiligt,
- Plug-in-Hybride verlieren an Attraktivität,
- Öko-skalierte Elektrofahrzeuge sind nun die steuerlich und wirtschaftlich günstigste Lösung.
Für Unternehmen ist dies mehr als nur ein Bonus: Es ist ein dauerhafter Wettbewerbsvorteil.
Bei Beev begleiten wir bereits Hunderte von Unternehmen bei ihrem Übergang. Mit unseren Leasing-Lösungen, Flotten-Audits und unserem Elektrofahrzeug-Vergleich helfen wir Ihnen bei der Auswahl der eco-socrate-Modelle, die am besten zu Ihren Bedürfnissen passen.
