Wat is terugvorderbare voertuigbelasting en hoe zal het werken in 2025?
beheersenTerugvorderbare BTWop uw bedrijfsauto's is een strategische financiële hefboom voor uw bedrijf.
In praktische termen betekent dit BTW terugvorderen betaald op uw zakelijke uitgaven - aankopen, levering van diensten of vergoeding van de kosten van uw werknemers (reizen, accommodatie) - zodat u de staat alleen de netto btw betaalt, d.w.z. het verschil tussen de geïnde btw en de aftrekbare btw.
Toegepast op voertuigen kan dit mechanisme labyrintisch lijken, omdat het niet op dezelfde manier van toepassing is op alle categorieën en gebruiken.
Om de regel te vereenvoudigen, die we hieronder in meer detail zullen uitleggen :
- Voor de personenauto'sBTW kan niet worden teruggevorderd, behalve in het geval van bepaalde beroepen zoals taxi's, rijscholen of ambulances.
- Voor de commerciële voertuigenAls een bedrijf een voertuig koopt, huurt of onderhoudt, kan het de btw op de aankoop, de huur of het onderhoud terugvorderen, op voorwaarde dat het voertuig tot de activa van het bedrijf behoort en uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
Dit onderscheid heeft een grote invloed op de winstgevendheid van uw wagenpark. Een bedrijfsvoertuig dat in aanmerking komt voor de regeling en gekocht is voor €27.600 inclusief btw, kan bijvoorbeeld €4.600 aan btw terugvragen, waardoor de werkelijke kosten €23.000 bedragen. Vermenigvuldig dit mechanisme met enkele tientallen of honderden voertuigen, en de cumulatieve besparingen kunnen snel oplopen tot enkele honderdduizenden euro's!
Het is daarom een echte aanwinst voor uw kosten optimaliseren en de ROI van uw wagenpark, terwijl u uw concurrentievermogen verhoogt en uw werknemers mobiliteitsoplossingen biedt die beter zijn aangepast aan de behoeften van uw bedrijf.
Wanneer is terugvorderbare voertuig-BTW mogelijk voor bedrijven?
Subsidiabiliteit van het bedrijf
Alleen BTW-plichtige bedrijven komen in aanmerking. Bedrijven of entiteiten die niet BTW-plichtig zijn (bepaalde verenigingen, niet-belastingplichtige beroepen, particulieren) komen niet in aanmerking.
Professioneel gebruik van het voertuig
Het voertuig moet voornamelijk voor zakelijke doeleinden gebruikt worden.
Uitsluiting van persoonlijke voertuigen
BTW kan niet worden teruggevorderd op persoonlijke voertuigen van werknemers of op voertuigen die niet als bedrijfsmiddelen zijn geregistreerd.
Is terugvorderbare btw verschillend van toepassing op bedrijfsvoertuigen en personenauto's?
Het onderscheid tussen personenauto's en bedrijfsvoertuigen is doorslaggevend bij het bepalen of de btw al dan niet kan worden teruggevorderd. Deze indeling is gebaseerd op nauwkeurige fiscale criteria die verband houden met het ontwerp en het gebruik van het voertuig.
| Categorie | Belangrijkste kenmerken | Terugvorderbare BTW | Fiscale gevolgen |
|---|---|---|---|
| Personenauto (PC) | Ontworpen om mensen te vervoeren (meerdere zitplaatsen, gemengd gebruik mogelijk) | Niet terugvorderbaar, met enkele uitzonderingen (taxi's, rijscholen, ambulances) | Minder voordelig vanuit fiscaal oogpunt, omdat er geen terugvordering op aankoop, huur of onderhoud is. |
| Bedrijfsvoertuig (CV) | Aparte laadruimte, weinig of geen achterbank, voornamelijk voor professioneel gebruik | 100 % terugvorderbaar (aankoop, huur, onderhoud, brandstof) | Bedrijfsvriendelijker, moedigt professionele investeringen aan |
De moeite waard om te onthouden: Opdat een bedrijfsvoertuig in aanmerking zou komen voor BTW-terugvordering, moet aan vier criteria voldaan zijn.
- Het voertuig wordt uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt
- Het bedrijf is BTW-plichtig
- Op de factuur staat duidelijk de btw vermeld
- Het voertuig is geclassificeerd als "commercieel" voor belastingdoeleinden
Praktische tip: een personenwagen ombouwen tot bedrijfsvoertuig
La een personenauto ombouwen tot een bedrijfsvoertuig is een strategie die door bepaalde bedrijven wordt gebruikt om BTW-terugvordering. Dit houdt structurele wijzigingen aan het voertuig in, zoals het verwijderen van de achterbank en het installeren van een laadruimte die aan de voorschriften voldoet.
Wat de administratieve formaliteiten betreft, mag u niet vergeten om het kentekenbewijs (carte grise) bij te werken om een officiële classificatie als bedrijfsvoertuig te verkrijgen. Zodra de conversie gevalideerd is, kan het bedrijf mogelijk 100 % BTW terugvorderen.
Voordat u deze stap zet, is het raadzaam om een belastingdeskundige of een erkende instantie te raadplegen om er zeker van te zijn dat het werk aan de regels voldoet en door de autoriteiten is goedgekeurd.
Wat zijn de voordelen van terugvorderbare btw op elektrische voertuigen in 2025?
U wilt uw wagenparkbeheer optimaliseren en de ROI van uw wagenpark verbeteren? Elektrische voertuigen zijn een interessante hefboom, ook al is hun btw-behandeling niet vrijgesteld van de algemene regel.
Niet-aftrekbare BTW op aankopen
Net als voor alle andere personenvoertuigen geldt dat de btw die wordt betaald op de aankoop of huur op lange termijn van een elektrische autois niet terugvorderbaar door een bedrijfEr zijn uitzonderingen voor bepaalde beroepen (taxi's, rijscholen, ambulances). Deze regel beperkt dus de directe belastingvoordelen in verband met de initiële investering. De btw kan volledig worden teruggevorderd op de elektrische bedrijfsvoertuigen die in de regeling zijn opgenomen.
Lagere belastingen en andere stimulansen
Elektrische voertuigen profiteren ook van een belasting flexibeler :
- Totale vrijstelling van TVS (Belasting bedrijfswagen)
- Aparte aftrekbaarheid van batterij als onderdeel van afschrijvingen, wat de boekhoudkundige last vermindert.
Aan welke voorwaarden moet worden voldaan om in aanmerking te komen voor terugvorderbare btw op bedrijfsvoertuigen?
Opdat een bedrijf de btw op een bedrijfsvoertuig zou kunnen aftrekken, moeten een aantal administratieve regels strikt worden nageleefd:
1. Ondersteunende documenten
U moet de Cerfa nr. 3310-CA3 en vergezeld gaan van bewijsstukken van de aankoop of uitgaven met betrekking tot het voertuig. De bewijsstukken moeten duidelijk vermelden :
- het bedrag inclusief BTW,
- het btw-bedrag,
- de identiteit van de leverancier
In de praktijk is dit meestal een factuur, maar een inkooporder of een ander gelijkwaardig document kan ook als bewijs worden gebruikt.
2. Naleving van de factureringsregels
Facturen die als bewijsstukken worden gebruikt, moeten voldoen aan de wettelijke vereisten en gedurende de wettelijke perioden worden bewaard.
In het geval van een controle kan een fout of verzuim leiden tot een belastingcorrectie en de verplichting om onterecht afgetrokken BTW terug te betalen.
3. Begrip betaalbaarheid
BTW kan alleen afgetrokken worden wanneer het verschuldigd is. Met andere woorden, het bedrijf kan het alleen terugvorderen tijdens de verslagperiode die overeenkomt met de uitreiking van de factuur of de betaling, afhankelijk van het toepasselijke systeem. Dit concept is essentieel, omdat het het tijdschema voor het terugvorderen van de belasting bepaalt.
Hoe weet ik of een voertuig in aanmerking komt voor terugvorderbare btw?
Of u in aanmerking komt voor btw-terugvordering hangt af van de voertuigcategorie en het professionele gebruik ervan.
Hier zijn de subsidiabiliteitsregels voor 2025:
| Voertuigcategorie | Voorwaarden voor het terugvorderen van BTW | Opmerkingen / Uitzonderingen |
|---|---|---|
| Lichte bedrijfsvoertuigen (LCV's) en industriële voertuigen (IV's) | BTW volledig terugvorderbaar bij professioneel gebruik | BTW direct terugvorderbaar, geen extra voorwaarden |
| Personenauto's | BTW alleen terugvorderbaar onder bepaalde voorwaarden | Conventionele voertuigen (sedans, stadsauto's, SUV's) die niet uitsluitend voor zakelijke doeleinden worden gebruikt → BTW niet terugvorderbaar |
| Vrijgestelde beroepen (taxi's, ambulances, rijscholen) | BTW volledig terugvorderbaar, professioneel gebruik verplicht | Alleen voor professioneel gebruik |
| Gemengd gebruik bedrijfsvoertuigen | Gedeeltelijk of volledig terugvorderbare btw, afhankelijk van het gebruik | Indien gemengd niet-professioneel gebruik → BTW niet terugvorderbaar |
| Demonstratievoertuigen | Niet-terugvorderbare BTW | Zelfs bij professioneel gebruik |
Raadpleeg bij twijfel het kentekenbewijs (carte grise) om de Europese categorie van het voertuig vast te stellen (bijv. M1 voor personenauto's, N1 voor lichte bedrijfsvoertuigen). Voor bedrijfsvoertuigen staan de woorden "CTTE" of "VU" meestal op het kentekenbewijs.
Onze adviseurs kunnen u helpen bepalen of uw elektrische bedrijfsvoertuigen in aanmerking komen voor BTW-terugvordering.
Wat is de lijst van elektrische voertuigen met terugvorderbare btw in 2025?
Hier volgt een niet-uitputtende lijst van voertuigmodellen met terugvorderbare btw:
| Model | Autonomie (WLTP) | Catalogusprijs (exclusief bonussen) |
|---|---|---|
| Mercedes eSprinter bestelwagen 47 kWh | 158 km | 84 582 € |
| Citroën ë-Jumpy 75 kWh | 330 km | 45 500 € |
| Peugeot e-Partner 50 kWh | 200 km | 40 440 € |
Voor particulieren en bedrijven
Kan de btw op een gebruikt elektrisch of hybride voertuig worden teruggevraagd?
BTW kan worden teruggevorderd op gebruikte elektrische of hybride voertuigen die in aanmerking komen voor de regeling, onder bepaalde voorwaarden:
- Professionele verkoper onderworpen aan btw: de aankoop moet gedaan worden bij een professional. BTW kan niet worden teruggevorderd bij aankoop van een particulier.
- Factuur met BTW : op de factuur moet het btw-bedrag apart vermeld worden. Als het voertuig verkocht is onder de winstmargeregeling, is terugvordering niet mogelijk.
- Exclusief professioneel gebruik: het voertuig moet voor zakelijke doeleinden gebruikt worden. Voor puur persoonlijk gebruik kan geen BTW worden teruggevorderd.
Ons advies: Controleer voordat u de aankoop afrondt of er duidelijk "BTW aftrekbaar" op de factuur staat. Dit garandeert dat het voertuig binnen het wettelijke kader valt dat recht geeft op de aftrek.
Terugvorderbare btw op voertuigen en fiscale afschrijving: op welke grenzen moet u letten?
Wanneer een bedrijf een voertuig koopt dat in aanmerking komt voor de terugvorderbare btw-regeling, kan het de afschrijving van de aankoopprijs aftrekken van zijn winst, maar alleen tot specifieke limieten, die afhankelijk zijn van de CO₂-uitstoot (WLTP) van het voertuig.
Plafonds voor personenauto's :
| Jaar van overname | CO₂-emissies (g/km) | Plafond aftrekbaarheid (€) |
|---|---|---|
| Vóór 1 januari 2021 | > 165 | 9 900 € |
| 50 - 165 | 18 300 € | |
| 20 - 49 | 20 300 € | |
| 0 - 19 | 30 000 € | |
| Vanaf 1 januari 2021 | > 160 | 9 900 € |
| 50 - 160 | 18 300 € |
Plafonds voor andere voertuigen (uitgezonderd auto's) :
| Jaar van overname | CO₂-emissies (g/km) | Plafond (€) |
|---|---|---|
| 2018 | ≥ 151 | 9 900 € |
| 60 - 150 | 18 300 € | |
| 20 - 59 | 20 300 € | |
| 0 - 19 | 30 000 € | |
| 2019 | ≥ 141 | 9 900 € |
| 60 - 140 | 18 300 € | |
| 2020 | ≥ 136 | 9 900 € |
| 60 - 135 | 18 300 € | |
| Vanaf 2021 | ≥ 131 | 9 900 € |
| 60 - 130 | 18 300 € |
Hoe meer CO₂ het voertuig uitstoot, hoe lager de aftreklimiet.
Zeer schone voertuigen (0 tot 19 g/km) kunnen profiteren van een plafond van 30 000 €.
Terugvorderbare btw op voertuigen: hoe zit het met onderhoud, huur en elektriciteitskosten?
Terugvorderbare BTW op brandstoffen
| Type brandstof | Personenauto (PC) | Bedrijfsvoertuig (CV) |
|---|---|---|
| Benzine / Superbrandstoffen (E5, E10, ARS) | Aftrekbaar bij 80 % | 100% aftrekbaar % |
| Diesel / Superethanol E85 | Aftrekbaar bij 80 % | 100% aftrekbaar % |
| LPG, propaan, butaan, CNG | 100% aftrekbaar % | 100% aftrekbaar % |
BTW op elektriciteit: een extra voordeel
Voor elektriciteit geldt een bijzonder gunstige regeling: de btw kan tegen 100 % worden teruggevorderd voor zowel personenauto's als bedrijfsvoertuigen, op voorwaarde dat ze voor beroepsdoeleinden worden gebruikt. Deze maatregel is bedoeld om het gebruik van schone voertuigen aan te moedigen en de financiële lasten in verband met de aanschaf ervan te verminderen.
Terugvorderbare BTW op autoleasing
Het belastingregime dat van toepassing is op het leasen van bedrijfsvoertuigen is identiek aan dat voor de aankoop van voertuigen:
- Personenauto : voor verhuur van meer dan drie maanden is de huur aftrekbaar tot een limiet van €9.900 of €18.300, afhankelijk van de CO₂-uitstoot. BTW op deze huur is niet terugvorderbaar.
- Bedrijfsvoertuig : de huur is volledig aftrekbaar, en de BTW is ook terugvorderbaar tegen 100 %.
Voor onderhoudskosten
100 % van de BTW op het onderhoud van commerciële voertuigen kan worden teruggevorderd.
Het is raadzaam om alle gedetailleerde facturen te bewaren (onderhoud, reparaties, onderdelen). Deze documenten zijn, samen met de kilometeradministratie, essentieel in het geval van een belastingcontrole om aan te tonen dat het voertuig voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
Ecologische bonus en terugvorderbare btw op elektrische voertuigen: kunnen de voordelen worden gecombineerd?
Bedrijven die een elektrisch bedrijfsvoertuig kopen of leasen, kunnen profiteren van een aantal regelingen naast de terugvorderbare btw:
- De ecologische bonus : Het is van toepassing op de aankoop of leasing op lange termijn van een nieuw elektrisch voertuig, op voorwaarde dat de door de overheid vastgestelde prijsplafonds en voorwaarden worden nageleefd.
- De conversiepremie : als de aankoop of lease gepaard gaat met de sloop van een oud, vervuilend voertuig, kan het bedrijf daar ook van profiteren.
Het terugvorderen van btw op bedrijfswagens is een strategisch hulpmiddel om uw kosten te optimaliseren en uw mobiliteitsbudget veilig te stellen.
Door deze maatregel te combineren met bestaande regelingen kunt u de totale kosten van uw wagenpark aanzienlijk verlagen, terwijl u actief deelneemt aan de energietransitie.
Op de juiste manier geïmplementeerd, verhoogt deze belastingmogelijkheid de winstgevendheid van uw wagenpark en kan het zelfs uw inzet voor duurzame mobiliteit vergroten als u kiest voor elektrische auto's!
Beheer uw wagenpark eenvoudig met onze speciale tool
Een tool voor wagenparkbeheer van A tot Z
- Voeg uw wagenpark en werknemers toe in slechts een paar klikken
- Plan uw overgang naar elektrische voertuigen en monitor uw MVO-doelstellingen in realtime
- Centraliseer uw uitgaven
