Onze experts beantwoorden uw vragen met een glimlach
Maandag t/m vrijdag 9.00 - 12.30 - 14.00 - 19.00
Verstrekkingen: definitie en context
Voordelen in natura zijn alle diensten en voordelen die door het bedrijf aan de werknemer ter beschikking worden gesteld. Deze variëren van het verstrekken van voedsel en bedrijfsaccommodatie tot het betalen van een deel van de energierekeningen van de werknemer en het gebruik van een bedrijfsauto.
Het voordeel in natura is dus een fiscaal instrument dat de werkgever in staat stelt om gratis diensten te verlenen aan de werknemer of in ruil voor een vergoeding die lager is dan de werkelijke waarde van het voordeel in kwestie.
Welke bedrijfsvoertuigen vallen onder deze regeling?
De bedrijfswagen is een voertuig dat aan de werknemer ter beschikking wordt gesteld om voor professionele en persoonlijke doeleinden te gebruiken. Het is een voertuig dat de werknemer kan gebruiken om in het weekend en op vakantie te reizen. Het is daarom de bedrijfsauto die beïnvloed zal worden door de verstrekking van voordelen in natura.
NB: de bedrijfsauto valt niet onder het voordeel in natura, omdat het een voertuig is dat uitsluitend voor zakenreizen gebruikt wordt. Het is een voertuig dat de werknemer 's ochtends leent en aan het eind van de dag weer inlevert.
Raadpleeg voor meer informatie ons artikel over de verschillen tussen bedrijfswagens en bedrijfsauto's.
Waarom uw werknemers een elektrisch bedrijfsvoertuig ter beschikking stellen?
Werkgevers kunnen een elektrisch bedrijfsvoertuig ter beschikking stellen van hun werknemers en dit belastingvoordeel in natura gebruiken als hefboom om :
- Rekrutering: Dit is een sterk wervingsargument voor de werkgever en onderscheidt hem van zijn concurrenten op het gebied van werving. Werknemers zullen eerder voorstander zijn van een voorgestelde arbeidsovereenkomst van een bedrijf dat hen een bedrijfswagen ter beschikking stelt die ze voor zowel professionele als persoonlijke doeleinden kunnen gebruiken, dan van een ander aanbod dat geen bedrijfswagen ter beschikking stelt.
Bovendien kan dit, in het specifieke geval van de terbeschikkingstelling van een elektrisch voertuig door het bedrijf, helpen om werknemers aan te trekken die zich zeer bewust zijn van het MVO-beleid van het bedrijf waar ze solliciteren. - Loyaliteit opbouwen Een auto van de zaak wordt gedurende een zeer lange periode (meerdere jaren) aan de werknemer ter beschikking gesteld, waardoor loyaliteit wordt opgebouwd onder werknemers die dit belangrijke voordeel binnen hun bedrijf hebben, wat hen ervan kan weerhouden om van baan te willen veranderen.
- Kapitaliseren: Het voordeel in natura is een fiscaal instrument waarmee de werkgever zijn lasten en in het bijzonder de loononderhandelingen kan verlagen. Werkgevers kunnen het salaris van een werknemer die ze willen aanwerven verlagen door er een bedrijfswagen bij te nemen. Werkgevers moeten echter een groot aantal sociale premies betalen over het salaris. Als het salaris naar beneden wordt bijgesteld, betaalt de werkgever minder lasten, ondanks de terbeschikkingstelling van een bedrijfswagen. De operatie is daarom zeer voordelig voor de werkgever.
URSSAF maakt onderscheid tussen twee categorieën voor het berekenen van verstrekkingen:
- Status van bedrijfswagen :
- Het voertuig is eigendom van het bedrijf (het is gekocht).
- Het voertuig is niet van het bedrijf (het is geleased).
Specifieke fiscale aspecten van voordelen in natura voor elektrische voertuigen
Als gevolg hiervan zien we een toenemend aantal elektrische bedrijfsvoertuigen, die gunstigere belastingregelingen hebben dan hun tegenhangers met verbrandingsmotor, met name wat betreft de vrijstelling van belasting op het gebruik van privéauto's voor zakelijke doeleinden, of de afschrijving van het elektrische voertuig en de accu's ervan.
Daarnaast bevat hetbesluit van 21 mei 2019 nieuwe elementen waarmee rekening moet worden gehouden bij de berekening van het voordeel van alle aard voor elektrische voertuigen.
In het geval van elektrische bedrijfsvoertuigenzijn de specifieke kenmerken waarmee rekening moet worden gehouden bij de berekening van het voordeel van alle aard de volgende:
- De elektriciteitskosten voor het opladen van het voertuig die door de werkgever worden betaald, worden niet meegerekend bij de berekening van het voordeel in natura.
- de kosten die gebruikt worden om het voordeel in natura te berekenen, zullen gewaardeerd worden na toepassing van een tegemoetkoming van 50% tot een limiet van € 1.800 per jaar.
Sinds 2019 en tot 31 december 2022 werd het voordeel in natura als gevolg van het gebruik van een oplaadpunt door de werknemer voor niet-zakelijke doeleinden op nul gesteld, ongeacht waar het oplaadpunt geïnstalleerd was.
Daarnaast kunnen werkgevers kiezen uit twee berekeningsmethoden:
- Werkelijke uitgaven: in dit geval zijn een jaarlijkse beoordeling en aanvullende berekeningen vereist.
- Jaarlijks forfaitair tarief: in het geval van het forfaitaire tarief wordt het tarief bepaald op basis van de aankoopmethode van het voertuig (aankoop of leasing).
Hieronder vindt u de rekenregels voor elektrische voertuigen, gebaseerd op de werkelijke uitgaven en de jaarlijkse vaste heffing.
Het voordeel van alle aard voor een elektrisch voertuig berekenen op basis van de werkelijke uitgaven
Om het voordeel alle aard te berekenen op basis van de werkelijke uitgaven voor de elektrische bedrijfswagen, moet u rekening houden met :
- Afschrijving van het gekochte voertuig (incl. btw) over 5 jaar tegen een tarief van 20% per jaar (10% voor een voertuig ouder dan 5 jaar) of de jaarlijkse leasekosten (incl. btw), in het geval van geleasede voertuigen.
- Verzekering
- Onderhoudskosten incl. BTW
Om de waarde van het voordeel in natura te berekenen, moeten we vervolgens het aandeel van de persoonlijke uitgaven in de totale werkelijk gemaakte kosten berekenen.
Bron: URSSAF
Berekening van het voordeel in natura voor een lease-auto op basis van de vaste prijs
Ten eerste is het belangrijk om op te merken dat er een verschil zal zijn in de berekening van het voordeel van alle aard van het elektrische voertuig, afhankelijk van het feit of het gekocht of geleased werd door het bedrijf.
Bij het kopen van een elektrisch voertuig
Als u een elektrisch voertuig huurt
Anderzijds, in het geval van een geleased elektrisch voertuig, vertegenwoordigt het voordeel in natura 30% van de totale jaarlijkse kosten van het leasecontract, met of zonder koopoptie.
Bovendien zijn, zoals hierboven vermeld, of u nu een elektrisch voertuig koopt of least, de verzekering en het onderhoud van het elektrische voertuig twee variabelen waarmee ook rekening moet worden gehouden bij het berekenen van het voordeel van alle aard.
Conclusie
Praktisch gezien is het hebben van een elektrische auto van de zaak dus een voordeel voor de werknemer, omdat het opladen niet wordt beschouwd als een voordeel in natura, wat betekent dat de werknemer profiteert van een belastingaftrek van 50%, zodat zijn of haar belastingtarief niet stijgt.
Concluderend kunnen we zien dat het voordeel van alle aard een aantrekkelijke regeling is voor zowel de werkgever als de werknemer. Het bezit van een bedrijfswagen is geen nulkost voor de werknemer, aangezien het voordeel van alle aard voor belastingdoeleinden in de belastingaangifte van de werknemer wordt opgenomen. Bovendien biedt een elektrische bedrijfswagen aanzienlijke belastingvoordelen die aantrekkelijker zijn dan die van zijn tegenhanger met verbrandingsmotor, en daarom moeten zowel het bedrijf als de werknemer hiermee rekening houden bij het kiezen van een bedrijfswagen.
Daarnaast zal de aanschaf van een elektrische auto als bedrijfsvoertuig helpen om te voldoen aan de huidige doelstelling om het Franse wagenpark koolstofvrij te maken, en zal het ook een belangrijk voordeel zijn voor de ontwikkeling van het MVO-beleid van de Groep. MVO beleid van de Groep.
