Le cadre législatif et les ambitions de verdissement
Présenté le 14 octobre 2025, le projet de loi de finances (PLF) pour 2026 s’inscrit dans une trajectoire assumée de transformation environnementale. Après plusieurs années de dispositifs ciblant les ménages, l’exécutif place désormais les flottes d’entreprises et la fiscalité automobile au cœur de sa stratégie de décarbonation. Le texte s’articule autour d’un principe directeur : accélérer le verdissement du parc roulant tout en maintenant un équilibre budgétaire.
Le verdissement comme principe structurant de la fiscalité automobile
La fiscalité 2026 confirme le tournant vert amorcé par les précédents budgets. Le gouvernement poursuit la logique d’un signal prix renforcé : inciter à l’électrique, pénaliser le thermique.
Ainsi, le nouveau barème du malus CO₂ s’étendra désormais jusqu’en 2028, avec un plafond porté à 100 000 €, un montant symbolique qui traduit la volonté d’exclure progressivement les véhicules les plus émetteurs.
En parallèle, le maintien des aides à l’électrification des flottes professionnelles, sous forme d’amortissements accélérés ou de bonus ciblés, vise à accompagner les entreprises dans leur transition énergétique. Le verdissement devient donc un levier fiscal central, à la fois incitatif et dissuasif.
Une fiscalité écologique sous contrainte budgétaire
Si cette orientation verte s’impose comme un impératif écologique, elle s’inscrit aussi dans un contexte de finances publiques tendues. Le PLF 2026 cherche un équilibre entre ambition climatique et nécessité de recettes nouvelles pour financer les priorités de l’État (notamment la défense, la transition énergétique et le soutien à la compétitivité).
La fiscalité automobile, historiquement contributive, reste donc un instrument à double tranchant : outil de transformation écologique d’un côté, source de financement indispensable de l’autre.
C’est dans cette tension que s’inscrit le projet 2026 : faire de la fiscalité environnementale un moteur de la transition, sans compromettre la soutenabilité budgétaire.
Le renforcement des taxes sur les véhicules thermiques
Le projet de loi de finances pour 2026 (PLF 2026) marque une nouvelle étape dans la fiscalité environnementale automobile. Fidèle à la logique de verdissement engagée depuis 2020, le gouvernement accentue la pression sur les véhicules thermiques, en durcissant à la fois le malus CO₂ et le malus au poids.
Ces mesures, dont certaines s’appliqueront jusqu’en 2028, visent à donner de la visibilité à la filière tout en accélérant la transition vers des motorisations à faible empreinte carbone.
Malus CO₂ : nouveaux seuils et plafonds
Le PLF 2026 complète le dispositif de malus CO₂ déjà fixé pour 2026 et 2027, en introduisant le barème 2028. Ce barème est désormais inscrit dans la loi (article 13) et s’appuie sur la méthode WLTP, offrant une trajectoire lisible à trois ans pour les acteurs du marché.
- 2026 : seuil d’entrée à 108 g/km, plafond de 80 000 €.
- 2027 : seuil à 103 g/km, plafond porté à 90 000 €.
- 2028 : seuil abaissé à 98 g/km, plafond record de 100 000 € à partir de 187 g/km.
Cette trajectoire traduit une volonté de rendre économiquement dissuasif tout achat de véhicule fortement émetteur, et d’orienter le marché vers des modèles à faibles émissions.
Barème CO₂ – Méthode WLTP
Source : article 13 du Projet de loi de finances 2026 / site du gouvernement
Malus CO₂ : nouveaux seuils et plafonds
| CO2 (g/km) | Montants jusqu’au 31 décembre 2025 (€) | Montants au 1er janvier 2026 (€) | Montants au 1er janvier 2027 (€) | Montants au 1er janvier 2028 (€) |
|---|---|---|---|---|
| > 98 | – | – | – | 0 |
| 98 | – | – | – | 50 |
| 99 | – | – | – | 75 |
| 100 | – | – | – | 100 |
| 101 | – | – | – | 125 |
| 102 | – | – | – | 150 |
| 103 | – | – | 50 | 170 |
| 104 | – | – | 75 | 190 |
| 105 | – | – | 100 | 210 |
| 106 | – | – | 125 | 230 |
| 107 | – | – | 150 | 240 |
| 108 | – | 50 | 170 | 260 |
| 109 | – | 75 | 190 | 280 |
| 110 | – | 100 | 210 | 310 |
| 111 | – | 125 | 230 | 330 |
| 112 | – | 150 | 240 | 360 |
| 113 | 50 | 170 | 260 | 400 |
| 114 | 75 | 190 | 280 | 450 |
| 115 | 100 | 210 | 310 | 540 |
| 116 | 125 | 230 | 330 | 650 |
| 117 | 150 | 240 | 360 | 740 |
| 118 | 170 | 260 | 400 | 818 |
| 119 | 190 | 280 | 450 | 898 |
| 120 | 210 | 310 | 540 | 983 |
| 121 | 230 | 330 | 650 | 1 074 |
| 122 | 240 | 360 | 740 | 1 172 |
| 123 | 260 | 400 | 818 | 1 276 |
| 124 | 280 | 450 | 898 | 1 386 |
| 125 | 310 | 540 | 983 | 1 504 |
| 126 | 330 | 650 | 1 074 | 1 629 |
| 127 | 360 | 740 | 1 172 | 1 761 |
| 128 | 400 | 818 | 1 276 | 1 901 |
| 129 | 450 | 898 | 1 386 | 2 049 |
| 130 | 540 | 983 | 1 504 | 2 205 |
| 131 | 650 | 1 074 | 1 629 | 2 370 |
| 132 | 740 | 1 172 | 1 761 | 2 544 |
| 133 | 818 | 1 276 | 1 901 | 2 726 |
| 134 | 898 | 1 386 | 2 049 | 2 918 |
| 135 | 983 | 1 504 | 2 205 | 3 119 |
| 136 | 1 074 | 1 629 | 2 370 | 3 331 |
| 137 | 1 172 | 1 761 | 2 544 | 3 552 |
| 138 | 1 276 | 1 901 | 2 726 | 3 784 |
| 139 | 1 386 | 2 049 | 2 918 | 4 026 |
| 140 | 1 504 | 2 205 | 3 119 | 4 279 |
| 141 | 1 629 | 2 370 | 3 331 | 4 543 |
| 142 | 1 761 | 2 544 | 3 552 | 4 818 |
| 143 | 1 901 | 2 726 | 3 784 | 5 105 |
| 144 | 2 049 | 2 918 | 4 026 | 5 404 |
| 146 | 2 370 | 3 331 | 4 543 | 6 126 |
| 147 | 2 544 | 3 552 | 4 818 | 6 637 |
| 148 | 2 726 | 3 784 | 5 105 | 7 248 |
| 149 | 2 918 | 4 026 | 5 404 | 7 959 |
| 150 | 3 119 | 4 279 | 5 715 | 8 770 |
| 151 | 3 331 | 4 543 | 6 126 | 9 681 |
| 152 | 3 552 | 4 818 | 6 637 | 10 692 |
| 153 | 3 784 | 5 105 | 7 248 | 11 803 |
| 154 | 4 026 | 5 404 | 7 959 | 13 014 |
| 155 | 4 279 | 5 715 | 8 770 | 14 325 |
| 156 | 4 543 | 6 126 | 9 681 | 15 736 |
| 157 | 4 818 | 6 637 | 10 692 | 17 247 |
| 158 | 5 105 | 7 248 | 11 803 | 18 858 |
| 159 | 5 404 | 7 959 | 13 014 | 20 569 |
| 160 | 5 715 | 8 770 | 14 325 | 22 380 |
| 161 | 6 126 | 9 681 | 15 736 | 24 291 |
| 162 | 6 637 | 10 692 | 17 247 | 26 302 |
| 163 | 7 248 | 11 803 | 18 858 | 28 413 |
| 164 | 7 959 | 13 014 | 20 569 | 30 624 |
| 165 | 8 770 | 14 325 | 22 380 | 32 935 |
| 166 | 9 681 | 15 736 | 24 291 | 35 346 |
| 167 | 10 692 | 17 247 | 26 302 | 37 857 |
| 168 | 11 803 | 18 858 | 28 413 | 40 468 |
| 169 | 13 014 | 20 569 | 30 624 | 43 179 |
| 170 | 14 325 | 22 380 | 32 935 | 45 990 |
| 171 | 15 736 | 24 291 | 35 346 | 48 901 |
| 172 | 17 247 | 26 302 | 37 857 | 51 912 |
| 173 | 18 858 | 28 413 | 40 468 | 55 023 |
| 174 | 20 569 | 30 624 | 43 179 | 58 134 |
| 175 | 22 380 | 32 935 | 45 990 | 61 245 |
| 176 | 24 291 | 35 346 | 48 901 | 64 356 |
| 177 | 26 302 | 37 857 | 51 912 | 67 467 |
| 178 | 28 413 | 40 468 | 55 023 | 70 578 |
| 179 | 30 624 | 43 179 | 58 134 | 73 689 |
| 180 | 32 935 | 45 990 | 61 245 | 76 800 |
| 181 | 35 346 | 48 901 | 64 356 | 79 911 |
| 182 | 37 857 | 51 912 | 67 467 | 83 022 |
| 183 | 40 468 | 55 023 | 70 578 | 86 133 |
| 184 | 43 179 | 58 134 | 73 689 | 89 244 |
| 185 | 45 990 | 61 245 | 76 800 | 92 355 |
| 186 | 48 901 | 64 356 | 79 911 | 95 466 |
| 187 | 51 912 | 67 467 | 83 022 | 98 577 |
| 188 | 55 023 | 70 578 | 86 133 | 100 000 |
| 189 | 58 134 | 73 689 | 89 244 | 100 000 |
| 190 | 61 245 | 76 800 | 90 000 | 100 000 |
| 191 | 64 356 | 79 911 | 90 000 | 100 000 |
| 192 | 67 467 | 80 000 | 90 000 | 100 000 |
| 193 et + | 70 000 | 80 000 | 90 000 | 100 000 |
À retenir : le seuil d’entrée du malus passe de 113 g/km (en 2025) à 98 g/km en 2028, soit une baisse de 15 g en trois ans.
À ce rythme, une large part des modèles thermiques compacts pourraient devenir fiscalement désavantageux d’ici la fin de la décennie !
Malus au poids
Autre mesure phare : le malus au poids voit son seuil abaissé à 1 500 kg dès le 1er janvier 2026 (contre 1 600 kg aujourd’hui). Cette mesure, déjà adoptée dans le cadre du PLF 2025, est reconduite par le PLF 2026. Le projet de loi prévoit également la poursuite des abattements applicables selon les motorisations.
Source : article 13 du projet de loi de finances 2026 / site du gouvernement
| Date de 1ʳᵉ immatriculation | Micro-hybride | Hybride non rechargeable | Hybride rechargeable | Électrique | Hydrogène |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022 ou 2023 | Aucun | Aucun | Exonération | Exonération | Exonération |
| 2024 | 100 kg | 100 kg | Exonération | Exonération | Exonération |
| 01/01/2025 – 30/06/2026 | 100 kg | 100 kg | 200 kg* | Exonération | Exonération |
| 01/07/2026 – 31/12/2026 | 100 kg | 100 kg | 200 kg* | 600 kg | Exonération |
| 2027 | Aucun | 100 kg | 200 kg* | 600 kg | Exonération |
| À partir du 01/01/2028 | Aucun | 100 kg | 200 kg* | 600 kg | 600 kg |
Suppression du plafonnement du cumul CO₂ + poids
Le PLF 2026 acte également la disparition du plafonnement entre malus CO₂ et malus poids à partir de 2028.
Cette évolution permettra à ces deux taxes de s’additionner sans limite, renforçant le signal prix pour les véhicules thermiques lourds et puissants.
À titre d’exemple, un SUV essence de 2 tonnes émettant 190 g/km pourrait ainsi cumuler plus de 120 000 € de taxation !
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Incitations et protections pour les véhicules électriques
Dans le cadre du plan de finances 2026, le verdissement des flottes de véhicules est renforcé à travers des mesures ciblant directement les véhicules électriques et à hydrogène. Comme le souligne l’article 13 du projet de loi, l’objectif est de « poursuivre le verdissement du transport terrestre en mobilisant les différents leviers incitatifs et en les inscrivant dans une trajectoire pluriannuelle à même de permettre d’accompagner les changements de comportements et d’offrir de la visibilité à l’ensemble des acteurs ».
Amélioration de la cohérence fiscale pour les véhicules électriques
Deux ajustements techniques sont prévus pour éviter que les véhicules électriques ne soient pénalisés par les règles actuelles :
- Puissance administrative des utilitaires et poids lourds électriques : l’article précise qu’il s’agit d’« adapter les modalités de calcul de la puissance administrative des utilitaires et poids lourds électriques, pour éviter qu’elles ne conduisent à défavoriser ces véhicules par rapport à leurs équivalents équipés d’une motorisation thermique ».
- Taxe annuelle incitative (« taxe verdissement » ou « taxe LOM ») : l’inclusion des véhicules utilitaires légers électriques qui, du seul fait du poids de leur batterie, passent de la catégorie N1 à N2, permettra de « permettre aux gestionnaires de flottes professionnelles d’atteindre leurs objectifs de verdissement ».
Ces modifications visent à garantir que les véhicules propres restent compétitifs et à encourager leur adoption dans les flottes professionnelles.
Déduction exceptionnelle pour les poids lourds et véhicules utilitaires légers propres
Le dispositif de déduction exceptionnelle est recentré sur les véhicules à émissions nulles, fonctionnant exclusivement à l’électricité ou à l’hydrogène. Selon l’article 13, cette mesure « renforce la cohérence du dispositif d’incitation à l’acquisition des poids lourds et véhicules propres les moins polluants, avec la trajectoire de réduction des émissions issues du transport routier, en concentrant les incitations sur les motorisations les plus vertueuses au regard des émissions de gaz à effet de serre (GES) ».
Cette mesure :
- Concentre les avantages fiscaux sur les motorisations les moins polluantes.
- Prévient toute déstabilisation des entreprises déjà engagées dans des projets d’acquisition, avec une entrée en vigueur différée au 1er janvier 2027, assurant ainsi une « sécurité juridique suffisante et permettant aux entreprises concernées de s’adapter ».
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Quels sont les impacts du PLF 2026 sur les flottes professionnelles ?
Le plan de finances 2026 entraîne plusieurs conséquences directes pour les entreprises gérant des flottes de véhicules, en particulier en matière de fiscalité, de coûts et de planification stratégique.
Renforcement de la fiscalité pour les flottes polluantes
Les entreprises ne respectant pas les quotas de verdissement verront leur taxation renforcée. Les dispositifs existants, tels que le malus CO₂, le malus au poids et la taxe annuelle polluants, s’inscrivent dans une trajectoire pluriannuelle jusqu’en 2028. Cette approche vise à :
- Disposer d’incitations claires pour accélérer la transition vers des véhicules moins émetteurs.
- Pénaliser financièrement les flottes lourdes ou fortement émettrices.
Augmentation des charges de possession des véhicules polluants
Le coût fiscal total pour les véhicules thermiques ou lourds augmentera, en raison des malus cumulés et des taxes annuelles. Cela impacte directement le coût total de possession (TCO) des véhicules, renforçant l’intérêt économique de se tourner vers des véhicules électriques ou hybrides rechargeables.
Nécessité d’anticiper le renouvellement vers des véhicules électriques
Les gestionnaires de flottes doivent planifier le renouvellement de leurs véhicules en fonction des critères de verdissement. L’adoption progressive de véhicules électriques ou à hydrogène permet :
- De réduire le coût fiscal global de la flotte.
- De bénéficier des abattements et exonérations disponibles jusqu’en 2028.
- D’aligner la flotte avec les objectifs de transition énergétique et de durabilité.
Importance du pilotage par indicateurs clés
Pour optimiser les décisions, les entreprises doivent piloter leurs flottes à l’aide d’indicateurs précis :
- Coût total de possession (TCO) : inclut fiscalité, carburant/énergie, entretien et amortissement.
- Poids des véhicules : impact sur le malus au poids et sur la consommation énergétique.
- Émissions de CO₂ et de polluants : déterminent l’éligibilité aux abattements et aux incitations fiscales.
Un suivi rigoureux de ces indicateurs permet de minimiser les coûts, de maximiser les incitations et de sécuriser la conformité réglementaire sur le long terme.
Stratégies d’anticipation et recommandations
Pour sécuriser votre transition vers une flotte plus verte et optimiser vos coûts, il est essentiel de mettre en place une stratégie proactive. Voici les principales actions à envisager :
1. Réalisez des simulations de fiscalité
Évaluez l’impact combiné du malus CO₂ et du malus poids sur les modèles envisagés. Utilisez des outils de simulation comme Beev, afin de comparer différents véhicules et configurations avant tout achat. Cette démarche vous permettra d’anticiper le coût fiscal total et de prioriser les choix les plus avantageux.
2. Priorisez l’acquisition de véhicules électriques « écoscorés » et légers
Privilégiez les modèles qui bénéficient d’exonérations ou d’abattements maximaux, notamment :
- Véhicules électriques écoscorés pour bénéficier de l’exonération totale jusqu’en 2028.
- Modèles légers afin de limiter le malus au poids.
Cette approche vous aidera à minimiser la charge fiscale et à réduire l’empreinte carbone de votre flotte.
3. Soyez vigilant sur les options et équipements
Certaines options peuvent alourdir le véhicule et augmenter le malus au poids. Examinez attentivement les choix d’équipements et identifiez ceux qui apportent un vrai bénéfice fonctionnel, tout en restant compatibles avec vos objectifs de verdissement.
4. Étudiez la reconfiguration de la flotte
Rééquilibrez votre flotte en fonction de vos besoins :
- Mix entre petits VE, utilitaires électriques et véhicules partagés.
- Ajustement des volumes pour limiter le poids moyen des véhicules et optimiser le coût fiscal global.
Cette démarche vous permet de concilier performance opérationnelle et contraintes réglementaires.
5. Utilisez des indicateurs fiables
Suivez régulièrement vos véhicules grâce à des indicateurs clés :
- Coût fiscal (malus CO₂, malus poids, taxes annuelles)
- Coût de recharge et d’énergie
- Amortissement et coût total de possession
Ces données vous aideront à mesurer l’impact financier et à ajuster vos décisions d’acquisition de manière éclairée.
6. Communiquez en interne
Informez vos équipes des impacts fiscaux et environnementaux des véhicules :
- Anticipez les choix des utilisateurs finaux.
- Favorisez l’adoption de comportements responsables et alignés avec vos objectifs de verdissement.
Une communication claire permet de maximiser l’adhésion au plan et de sécuriser la transition de votre flotte vers des véhicules propres.
Entre durcissement des malus pour les véhicules thermiques et incitations ciblées pour les véhicules électriques, le PLF 2026 confirme que la fiscalité automobile est un levier central de la transition énergétique. Il est plus que temps d’anticiper l’électrification de votre flotte pour optimiser vos coûts et votre conformité réglementaire !
