Maandag tot vrijdag
9u - 12u30 - 14u - 19u
De belastingvoordelen van elektrische auto's voor liberalen
Als u als zelfstandige wilt besparen, is het van vitaal belang om op de hoogte te zijn van alle belastingmaatregelen en -voorwaarden die voor u beschikbaar zijn. fiscale voorwaarden met betrekking tot de aankoop van een elektrische autovoor professioneel of persoonlijk gebruik.
Zie ook : Autobelasting voor zelfstandigen: volledige gids
Ecologische bonus
Tussen 2023 en 2024 onderging de ecologische bonus een aantal wijzigingen, met name als gevolg van het decreet van 13 februari 2024:
- Afschaffing van de bonus voor bedrijven: een van de belangrijkste veranderingen is de afschaffing van de ecologische bonus voor bedrijven bij de aankoop van privé-auto's. Er zal echter nog wel steun zijn voor elektrische bedrijfswagens, die op €3.000 wordt vastgesteld. Er zal echter nog wel steun zijn voor elektrische bedrijfsvoertuigen, vastgesteld op €3.000.
- Bedrag van de bonus voor particulieren: het maximumbedrag van de ecologische bonus voor de aankoop van nieuwe elektrische en waterstofvoertuigen door particulieren is aangepast naar €4.000 in 2024, vergeleken met €5.000 in 2023 voor particulieren met een fiscaal referentie-inkomen per eenheid van meer dan €15.400. Voor de meest bescheiden huishoudens (met een fiscaal referentie-inkomen per eenheid van minder dan €15.400) blijft het bedrag van de bonus ongewijzigd op €7.000.
- Invoering van een milieuscore: een minimale milieuscore van 60/100 is nu vereist om in aanmerking te komen voor de bonus, wat het belang van de totale milieu-impact van het voertuig onderstreept. Het doel is om lokale en Europese productie aan te moedigen.
- Wijzigingen in de toelatingsvoorwaarden: de bonus geldt alleen voor voertuigen met een aankoopprijs tot €47.000 en een massa van minder dan 2,4 ton. Deze voorwaarden zijn sinds 2023 niet veranderd, maar de invoering van de milieuscore is een nieuwe vereiste.
Lees ook → Ecologische bonus 2023: alles wat u moet weten
Vergelijkende tabel voor de ecologische bonus van 2023 vs 2024
| Plafond 2023 | Plafond 2024 | |
|---|---|---|
| Nieuwe elektrische of waterstofauto - RFR> €15.400 | 5 000 € | 4 000 € |
| Nieuwe elektrische of waterstofauto - RFR≤ €15,400 | 7 000 € | 7 000 € |
| Nieuwe elektrische of waterstofauto - rechtspersoon | 3 000 € | - |
| Gebruikte elektrische of waterstofauto's | 1 000 € | - |
| Nieuw elektrisch of waterstof licht bedrijfsvoertuig -RFR > €15.400 | 6 000 € | 5 000 € |
| Nieuw licht bedrijfsvoertuig op elektriciteit of waterstof -RFR ≤ €15.400 | 8 000 € | 8 000 € |
| Nieuw licht bedrijfsvoertuig op elektriciteit of waterstof - rechtspersoon | 4 000 € | 3 000 € |
| Gebruikte lichte bedrijfsvoertuigen op elektriciteit of waterstof | 1 000 € | - |
| Nieuw 2- of 3-wielig voertuig of elektrische vierwieler ≤ 3 kW | 100€ | 100€ |
| Nieuw 2- of 3-wielig voertuig of elektrische vierwieler ≥ 3 kW | 900€ | 900€ |
De conversiepremie
Een andere overheidsregeling voor zelfstandige professionals is de omzettingspremie, die gecombineerd kan worden met de ecologische premie.
De omschakelingspremie betekent dat u als zelfstandige een premie kunt krijgen als u uw oude auto met verbrandingsmotor afdankt en overstapt op een elektrische auto.
Het doel van de conversiepremie is om alle automobilisten, zowel privé als zakelijk, te helpen bij een succesvolle overstap van elektrische naar elektrische voertuigen.
De conversiepremie voor 2023 bedraagt 2.500 voor rechtspersonenvoor de aankoop van een 100% elektrisch voertuig.
Daarnaast bedraagt de conversiepremie € 2.500 en kan deze oplopen tot € 6.000 voor de aankoop van een elektrisch voertuig. minder dan of gelijk aan €47.000 en als uw referentiebelastinginkomen minder is dan of gelijk is aan €14.089.
Om de overstap naar elektrische voertuigen aan te moedigen de voorwaarden voor het slopen van voertuigen versoepeld. De volgende voertuigen komen nu in aanmerking voor sloop alle Crit'Air 3voertuigen, d.w.z. alle dieselauto's geregistreerd vóór 2011 en benzineauto's geregistreerd vóór 2006, komen in aanmerking voor sloop.
Lees ook : Alles wat u moet weten over de conversiepremie in 2023
Houd er rekening mee dat als u uw professionele activiteit uitvoert binnen een Lage Emissie Zone (ZFE) en u maakt zakelijke ritten binnen die zone, u ook in aanmerking kunt komen voor extra regionale steun, bovenop de conversiepremie.
Deze steun neemt de vorm aan van een bonus van maximaal €1.000toegekend door de lokale overheid.
Zie ook : Lage-emissiezone (ZFE): wat zijn de gevolgen voor particulieren en bedrijven?
De conversiepremie heeft voornamelijk betrekking op :
- voorwaarden om in aanmerking te komen: om in 2024 in aanmerking te komen voor de conversiepremie, mag het fiscale referentie-inkomen (RFR) per eenheid niet hoger zijn dan €24.900. Deze wijziging introduceert een bovengrens om in aanmerking te komen, waardoor huishoudens met een bescheiden inkomen worden bevoordeeld. Bovendien worden de voertuigen die in aanmerking komen voor deze premie beperkt tot nieuwe elektrische of waterstofaangedreven personenauto's of bestelwagens, waarbij de subsidiabiliteit van tweedehands voertuigen sterk wordt beperkt.
- Bonusbedragen: het bedrag van de conversiebonus voor de aankoop of leasing van een elektrische of waterstofauto, of een combinatie van beide, kan tot 80% van de aankoopkosten bedragen, met een maximum van €6.000, voor personen die aan bepaalde voorwaarden met betrekking tot inkomen en woon-werkafstand voldoen. In alle andere gevallen is het bedrag vastgesteld op €2.500, opnieuw afhankelijk van het inkomen. Deze bedragen zijn aangepast om de aankoop van schone voertuigen door mensen met lagere inkomens of met grotere mobiliteitsbehoeften aan te moedigen.
- vervuilende voertuigen die gesloopt moeten worden: om in aanmerking te komen voor de bonus, moet het oude vervuilende voertuig dat gesloopt moet worden tot bepaalde categorieën behoren en voor specifieke data geregistreerd zijn, afhankelijk van het brandstoftype. Deze voorwaarde is in overeenstemming met het doel van de bonus, namelijk de vervanging van meer vervuilende voertuigen door schonere opties aanmoedigen.
- Verlaging van de bonus voor bepaalde categorieën: de conversiebonus is aangepast om de steun voor de aankoop van bepaalde soorten voertuigen te verlagen of te schrappen, met name voertuigen die meer dan 47.000 euro kosten of meer dan 2,4 ton wegen. Het doel van deze maatregel is om de steun te richten op meer betaalbare en mogelijk milieuvriendelijkere elektrische of waterstofvoertuigen.
Aftrekbare uitgaven voor elektrische auto's voor zelfstandige professionals
Zelfstandige professionals kunnen uitgaven voor de aankoop van een elektrische auto direct aftrekken van hun belastbaar beroepsinkomen.
Als zelfstandige professional kunt u een aantal belastingkosten aftrekken voor de aanschaf van een elektrische auto als onderdeel van uw zakelijke activiteiten.
Als u een zelfstandige beroepsbeoefenaar bent, kunt u met de aankoop van uw elektrische auto als bedrijfsmiddel een bepaald aantal kosten aftrekken die verband houden met de aankoop en het onderhoud van uw elektrische auto. kosten met betrekking tot de aankoop en het onderhoud van uw voertuig.
Als u daarentegen besluit om uw elektrische auto als privévermogen te registreren, zullen de regelingen voor het aftrekken van kosten verschillen.
Wat het privévermogen betreft, zullen uitgaven die betrekking hebben op het bezit van uw voertuig niet langer aftrekbaar zijn. Bovendien zullen alleen gebruikskosten van uw elektrische auto, d.w.z. uitgaven voor het opladen van ofonderhoud en reparaties aan uw elektrische auto.
We zullen nu alle aftrekbare uitgaven voor uw elektrische auto van de zaak bekijken.
Het eerste wat u moet doen, is beslissen hoe u de kosten van uw voertuig wilt aftrekken.
U hebt de keuze om uw aftrek te baseren op kilometervergoedingen of op de werkelijke kosten voor uitgaven in verband met uw elektrische auto van de zaak.
We zullen de voorwaarden voor elk van deze twee methoden van aftrek bekijken.
Kilometrische emissierechten in 2024
Het eerste type aftrek betreft kilometervergoedingen.
De kilometervergoeding wordt jaarlijks gepubliceerd door de belastingdienst en is een schaal gebaseerd op de fiscale waarde van het voertuig en het aantal kilometers dat jaarlijks zakelijk wordt afgelegd.
Als u deze aftrekmethode voor uw voertuig gebruikt, kunt u een aanzienlijke aftrek claimen voor de kosten die u hebt gemaakt voor de aanschaf van uw elektrische auto, evenals voor de kosten om het voertuig te bezitten.
Met de kilometeraftrek kunt u dus de volgende kosten dekken:
- Afschrijving (als eigenaar) of huur (als huurder)
- Batterij huren
- Regelmatig onderhoud en reparaties
- Elektriciteit voor opladen
- Banden
- Verzekering
Daarom is kiezen voor de schaal op basis van kilometervergoeding vaak de meest belastingefficiënte oplossing voor zelfstandige professionals.
2024 kilometertarief voor elektrische auto's
| Administratieve macht | Van 0 tot 5.000 km | Van 5.001 tot 20.000 km | > 20.000 km |
|---|---|---|---|
|
3 CV en minder |
d * 0.529 * 1.20 |
(d * 0.316) + 1065 * 1.20 |
d * 0.370 * 1.20 |
|
4 CV |
d * 0.606 * 1.20 |
(d * 0.340) + 1330 * 1.20 |
d * 0.407 * 1.20 |
|
5 CV |
d * 0.636 * 1.20 |
(d * 0.357) + 1395 * 1.20 |
d * 0.427 * 1.20 |
|
6 CV |
d * 0.665 * 1.20 |
(d * 0.374) + 1457 * 1.20 |
d * 0.447 * 1.20 |
|
7 CV en meer |
d * 0.697 * 1.20 |
(d * 0.394) + 1515 * 1.20 |
d * 0.470 * 1.20 |
Werkelijke kosten
Als u uw uitgaven echter niet wilt aftrekken op basis van kilometervergoedingen, kunt u er ook voor kiezen om de werkelijke uitgaven af te trekken.
In dit geval werkt deze aftrekmethode op dezelfde manier als voor alle andere uitgaven.
U moet alle facturen bewaren om uw werkelijke kosten te rechtvaardigen, voor elke gemaakte uitgave.
De complexiteit van werkelijke kosten ontstaat echter als u uw verbrandingsmotor zowel voor zakelijke als privédoeleinden wilt gebruiken.
In zo'n situatie wordt het al snel vervelend om zakelijke uitgaven van persoonlijke uitgaven te scheiden.
Als professional kunt u beter kiezen voor de aftrekmethode op basis van de kilometerteller.
Wat betreft de btw die u hebt betaald op de aankoop van uw elektrische auto, moet u weten dat deze niet aftrekbaar is van uw zakelijke uitgaven en dus niet kan worden teruggevorderd. Aan de andere kant is de btw op uw elektriciteitsverbruik volledig aftrekbaar, tegen 100%, in tegenstelling tot diesel of benzine, waarvoor 80% geldt.
De belastingwijzigingen voor 2024 omvatten verschillende aanpassingen aan het belasting- en socialezekerheidskader voor zelfstandige professionals, zoals de invoering van een Europese drempel voor btw-vrijstelling en wijzigingen in het beheer van de bedrijfsbijdrage voor de toegevoegde waarde (VVAE). Deze wijzigingen laten een trend zien in de richting van vereenvoudiging en verlichting van de belastingdruk voor zelfstandige professionals, waardoor hun administratief en financieel beheer wordt vergemakkelijkt.
Afschrijving van uw elektrische voertuig
Kiezen voor een elektrische auto als bedrijfsvoertuig betekent ook besparen op afschrijving in vergelijking met voertuigen met verbrandingsmotor.
Als zelfstandige zal de afschrijving van uw elektrische auto dus resulteren in een belastingaftrek voor uw bedrijf, waardoor u uw belastingtarief verlagen.
Voor auto's zonder uitstoot of auto's met een CO2-uitstoot van minder dan 20g/km, 30.000 afschrijving op het voertuig en de batterij. Hetzelfde plafond geldt ook voor professionals in de gezondheidszorg (verpleegkundigen, artsen, enz.) die een elektrisch voertuig gebruiken tijdens de uitoefening van hun functie.
Door als zelfstandige een elektrische auto te kopen, kunt u dus profiteren van een voordeliger afschrijvingsplafond.
Zie ook: De beste elektrische auto's voor verpleegkundigen
Merk op dat de afschrijvingsperiode voor uw elektrische voertuig tussen tussen de 4 en 5 jaarafhankelijk van de aard en de gebruiksomstandigheden van uw voertuig.
Bovendien worden de auto en de elektrische batterij afzonderlijk afgeschreven, aangezien de batterij niet wordt meegenomen in de berekening van het afschrijvingspercentage van het voertuig.
De waarde ervan, die wordt bepaald aan de hand van het vermogen, wordt daarom afzonderlijk afgeschreven, zonder plafond.
Als u uw voertuig wilt leasen, raden wij u bovendien aan om het volgende te overwegen Leasen op lange termijn (LLD) te overwegen voor uw elektrische auto.
Als u kiest voor leasen op lange termijn, kunt u de kosten voor het leasen en onderhouden van uw voertuig aftrekken.
Als u bovendien van plan bent om uw elektrische auto een aantal jaren professioneel te gebruiken, is het voordeliger om te kiezen voor leasen op lange termijn.
Door uw elektrische auto te leasen, kunt u ook de afschrijving van uw voertuig maximaliseren en dus uw belastingfactuur verlagen tegelijkertijd.
Lees ook : Afschrijving via leasing: hoe werkt het?
Andere aftrekbare kosten
Daarnaast komen andere kosten in verband met de aanschaf en het gebruik van de elektrische auto in aanmerking voor belastingaftrek voor zelfstandige professionals.
We hebben ze hieronder opgesomd:
- Leningrente in verband met de aankoop van de auto:
Als zelfstandige professional is de leningrente in verband met de aankoop van een elektrische auto aftrekbaar van uw belastbare beroepsinkomsten.
Dit betekent dat de rente die u betaalt op uw lening in verband met de aankoop van uw elektrische auto aftrekbaar is van uw beroepsinkomstenbelasting. - Onderhouds- en reparatiekosten (overeenkomend met alle kosten die verband houden met het onderhoud en de reparatie van uw voertuig, zoals de kosten van reserveonderdelen, arbeidsloon en onderhoudsgerelateerde diensten).
- Verzekeringskosten:
Deze omvatten de verplichte WA-verzekering, evenals een eventuele aanvullende verzekering die gekozen is om de risico's van het gebruik van het voertuig te dekken, zoals een brand- of aanrijdingsverzekering. Verzekeringskosten zijn een soort kosten die ook aftrekbaar zijn van uw belastbaar bedrijfsinkomen. - Oplaadkosten elektrische auto :
Als u uw elektrische auto thuis oplaadt, kunt u de kosten van het elektriciteitsverbruik aftrekken.
Als u oplaadt bij openbare oplaadpunten, hoeft u in dit geval geen kosten af te trekken. U hoeft alleen de facturen met uw oplaadkosten te bewaren voor boekhoudkundige doeleinden.
Bent u op zoek naar het juiste elektrische voertuig voor uw behoeften als zelfstandige professional? Als u nog steeds niet zeker weet welk geëlektrificeerd model het meest geschikt is voor uw gebruik en uw professionele activiteit, aarzel dan niet om ons artikel te raadplegen over de beste 100% elektrische auto's voor vrije beroepen.
Lees ook : 6 elektrische auto's voor zelfstandigen
Tot slot
We hebben gezien dat de aankoop van een elektrische auto in het kader van uw beroepsactiviteit tot een aanzienlijke belastingoptimalisatie kan leiden, met name op het vlak van aftrekbare voertuigkosten.
Reden te meer om te kiezen voor een geëlektrificeerd model als bedrijfsvoertuig.
Als dat zo is, en u overweegt om een elektrisch voertuig te kopen of te leasen, aarzel dan niet om contact op te nemen met onze Beev-experts, die uw vragen kunnen beantwoorden en u kunnen begeleiden bij uw project.
