Maandag tot vrijdag
9u - 12u30 - 14u - 19u
Wat zijn kilometervergoedingen?
Kilometervergoedingen zijn financiële vergoedingen die door het bedrijf worden betaald aan een werknemer van het bedrijf die zijn of haar privévoertuig voor zakelijke doeleinden gebruikt.
Er moet een onderscheid worden gemaakt tussen een bedrijfsauto en een bedrijfsvoertuig, dat, zoals de naam al aangeeft, eigendom is van het bedrijf en aan een persoon ter beschikking wordt gesteld tijdens de uitoefening van zijn of haar functie.
De kilometervergoedingen hebben dus betrekking op een persoonlijk voertuig dat niet aan het bedrijf toebehoort.
Deze financiële compensatie houdt rekening met verschillende factoren:
- Brandstofkosten
- Slijtage van het voertuig
- Afschrijving voertuig
- Reparatie- en onderhoudskosten
- Verzekeringspremies
Deze financiële compensatie houdt geen rekening met :
- rente op leningen die zijn aangegaan om het voertuig te kopen
- parkeertarieven voor voertuigen (huur van parkeerplaatsen of parkeermeters)
- tolheffingen op snelwegen
- onvoorziene kosten (reparaties, ongevallen, enz.) tenzij het ongeval tijdens de zakenreis plaatsvond.
De forfaitaire kilometertabel kan nu worden gebruikt ongeacht of u eigenaar bent van het gebruikte voertuig. Als bijvoorbeeld iemand in uw fiscale huishouden eigenaar is van het voertuig, kunt u de forfaitaire kilometerschaal gebruiken.
Kilometervergoedingen berekenen 2024
Kilometrische emissierechten worden berekend op basis van twee parameters:
- de fiscale waarde van het kentekenbewijs (sectie P.6 van het kentekenbewijs)
- de kilometerstand gedurende het kalenderjaar
Om uw kilometervergoeding te berekenen, gaat u naar de simulator door hier.
Het berekeningsproces voor de kilometervergoeding in 2024 voor elektrische auto's is eenvoudig en bestaat uit twee hoofdfasen:
- Pas het standaard kilometertarief toe: begin met het toepassen van het standaard kilometertarief, dat rekening houdt met de fiscale waarde van uw voertuig en de afstand die u aflegt voor zakelijke doeleinden.
- Voeg de toeslag van 20% toe: nadat het bedrag berekend is, voegt u een toeslag van 20% toe om het gebruik van een elektrisch voertuig weer te geven.
Voorbeeld: stel dat u een elektrische auto van 4 pk bezit die 6.000 km voor zakelijke doeleinden heeft afgelegd. De berekening zou dan zijn: [(6.000 x 0,340) + 1.330] x 1,20 = €4.044.
Dit bedrag vertegenwoordigt wat u van uw inkomen kunt aftrekken als aftrekbare kilometerkosten voor het jaar.
Welke kosten worden gedekt?
De kilometerschaal dekt de volgende elementen op forfaitaire basis:
- Afschrijving voertuig
- Reparatie- en onderhoudskosten
- Bandenslijtage
- Elektriciteitsverbruik voor opladen
- Verzekeringspremies
Let op! Leenrente, parkeerkosten en tol zijn niet inbegrepen in de schaal, maar kunnen aan het berekende bedrag worden toegevoegd indien dit gerechtvaardigd is.
De berekening van kilometervergoedingen volgt een schaal die door de belastingdienst is opgesteld.
| Fiscale macht | Tot 5.000 km | Van 5001 tot 20.000 km | Meer dan 20.000 km |
|---|---|---|---|
|
3 CV en minder |
d * 0.529 * 1.20 |
(d * 0.316) + 1065 * 1.20 |
d * 0.370 * 1.20 |
|
4 CV |
d * 0.606 * 1.20 |
(d * 0.340) + 1330 * 1.20 |
d * 0.407 * 1.20 |
|
5 CV |
d * 0.636 * 1.20 |
(d * 0.357) + 1395 * 1.20 |
d * 0.427 * 1.20 |
|
6 CV |
d * 0.665 * 1.20 |
(d * 0.374) + 1457 * 1.20 |
d * 0.447 * 1.20 |
|
7 CV en meer |
d * 0.697 * 1.20 |
(d * 0.394) + 1515 * 1.20 |
d * 0.470 * 1.20 |
d = afgelegde afstand in km tijdens het jaar.
Goed om te weten: de kilometertarieven zijn in 2024 met 5,4% verhoogd. Deze verhoging houdt rekening met de inflatie en de stijging van de brandstofprijzen voor zakenreizen.
Kilometrische aftrek en inkomstenbelasting
De kilometervergoeding stelt werknemers in staat om zakelijke kosten af te trekken van hun van hun inkomstenbelastingaangifte. Deze zakelijke kosten omvatten de kosten voor woon-werkverkeer.
Dit is een belastingvoordeel voor werknemers die verplicht zijn om hun privévoertuig te gebruiken tijdens hun werk.
Er zijn twee soorten aftrek voor de inkomstenbelasting:
- forfaitaire aftrek
- aftrek van werkelijke uitgaven
Forfaitaire aftrek
Dit is een forfaitaire inhouding van 10% die automatisch van uw salaris wordt afgetrokken om rekening te houden met uw reiskosten.
Er zijn plafonds:
- De aftrek bedraagt ten minste €495 voor elk lid van het belastinghuishouden, vergeleken met €437 in 2023.
- Het maximum is €14.171, vergeleken met €12.502 in 2023 voor elk lid van het huishouden.
De vorige simulator is niet nuttig, omdat deze rechtstreeks uit uw salaris wordt berekend.
Aftrek van werkelijke uitgaven
Als u bij het maken van uw berekeningen denkt dat de forfaitaire aftrek uw uitgaven niet dekt, hebt u de keuze om te kiezen voor de werkelijke aftrek van uw uitgaven.
Om in aanmerking te komen, moeten uw kilometerkosten:
- gerechtvaardigd U moet alle documenten en facturen bewaren die de werkelijke uitgaven aantonen.
- betaald gedurende 2019
Om het exacte bedrag te berekenen, raadpleegt u de schaal in het vorige hoofdstuk.
Uw inkomstenbelasting aangeven
Forfaitaire aftrek
In het geval van de forfaitaire aftrek passen de autoriteiten automatisch de forfaitaire aftrek van 10% toe op uw loon, dus u hoeft niets te doen.
Aftrek van werkelijke uitgaven
Als u de werkelijke kosten wilt aftrekken, moet u :
- Vermeld het bedrag aan kilometerkosten dat u als aftrekpost opvoert
- Specificeer uw werkelijke uitgaven in een bijgevoegde nota, met vermelding van de aard en het bedrag.
- Alle bewijsstukken (facturen) moeten 3 jaar worden bewaard.
Kilometragekosten voor een elektrische auto
Voor elektrische voertuigen zijn de huur van de batterij en de kosten voor het opladen van de batterij inbegrepen in de brandstofkosten en dus al in de schaal opgenomen.
Met andere woorden, aangezien deze schaal is berekend voor voertuigen met interne verbranding die brandstof verbruiken, hebt u een aanzienlijk voordeel met deze berekening.
Voorbeeld
Ik heb een elektrische auto van 3 pk waarmee ik elke dag 60 km van en naar mijn werk rijd.
Ik werk 200 dagen per jaar, dus ik rijd 12.000 km per jaar met mijn auto tijdens mijn werk.
Aangezien het opladen van een elektrisch voertuig veel goedkoper is (€2/100km), is dat €240.
Kilometrische toeslag = (d x 0,3) + 1007
= (12 000 x 0,3) + 1007
= 4 607 €
Dit is een aanzienlijk voordeel voor bestuurders van elektrische auto's, gezien de zeer lage pk's en het lage brandstofverbruik van deze voertuigen.
