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Tout sur l’électrification de flottes d’entreprise
En 2025, la gestion d’une flotte automobile d’entreprise ne peut plus se limiter à des considérations opérationnelles. Le durcissement de la fiscalité sur les motorisations thermiques, les exigences croissantes de la loi LOM, l’extension des ZFE (Zones à Faibles Émissions) et la fin progressive des aides aux modèles hybrides imposent une remise à plat stratégique.
Dans ce contexte, le passage au 100 % électrique ne relève plus d’un choix environnemental, mais d’une décision économique rationnelle. À fiscalité constante, les flottes thermiques engendrent une charge nette croissante, tandis que les véhicules électriques bénéficient d’exonérations significatives (TVS, malus, AEN), de plafonds d’amortissements favorables et d’un TCO en forte baisse.
Flottes d'entreprise : pourquoi passer à l’électrique en 2025
Une fiscalité de plus en plus pénalisante pour les motorisations thermiques
Hausse du malus écologique et du malus au poids
Depuis 2025, le seuil de déclenchement du malus CO₂ est abaissé à 113 g/km, avec une taxe pouvant atteindre 70 000 € pour les modèles les plus émetteurs. Le malus au poids s’ajoute pour les véhicules dépassant 1 600 kg, sans plafond cumulé inférieur à 70 000 €.
Nouvelle taxe sur les émissions (ex-TVS) et polluants atmosphériques
La TAVT remplace la TVS et s’applique désormais à tous les véhicules de tourisme. Seuls les véhicules électriques et à hydrogène sont totalement exonérés. En 2025, un modèle essence ou hybride peut générer jusqu’à 600 € de TAVT annuelle.
Les véhicules électriques : un levier fiscal majeur pour les entreprises
Exonérations et abattements ciblés
Les véhicules 100 % électriques bénéficient :
- d’un abattement AEN de 70 % (plafonné à 4 582 €/an) depuis le 1er février 2025
- d’une exonération totale de TAVT
- d’un plafond d’amortissement de 30 000 €, sans réintégration fiscale
TCO réduit : énergie, entretien et fiscalité
Le coût total de possession (TCO) d’un véhicule électrique est désormais inférieur à celui d’un thermique équivalent grâce à :
- un coût de l’énergie stable et compétitif
- une maintenance simplifiée (moins de pièces d’usure)
- des exonérations fiscales cumulées sur plusieurs années
Anticiper les obligations réglementaires : LOM, ZFE et quotas VFE
La loi LOM : des quotas progressifs obligatoires
Depuis janvier 2025, les entreprises de plus de 100 VP doivent intégrer au moins 20 % de véhicules à faibles émissions (VFE) dans leurs acquisitions annuelles, sous peine de pénalités (2 000 € par véhicule manquant).
Zones à Faibles Émissions : accès restreint aux flottes thermiques
42 métropoles françaises appliquent désormais les ZFE. Les véhicules Crit’Air 3 (diesel < 2011, essence < 2006) y sont interdits. Seuls les véhicules Crit’Air 0 (électriques) bénéficient d’un accès sans restriction, évitant les surcoûts de logistique ou les pertes d’exploitation.
Critères d’éligibilité à la fiscalité avantageuse des véhicules électriques
Véhicules concernés
Seuls les véhicules 100 % électriques ou à hydrogène immatriculés en France sont éligibles aux exonérations et abattements. Ils doivent répondre aux critères suivants :
- Émissions < 20 g CO₂/km
- Score environnemental Ademe (éco-score) conforme à la date de mise à disposition
- Véhicule neuf ou en LLD de minimum 24 mois pour les dispositifs liés aux CEE
Entreprises éligibles
Toutes les entreprises assujetties à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu peuvent bénéficier de ces dispositifs, qu’elles soient propriétaires ou locataires (leasing) des véhicules.
Précautions à prendre
- L’éligibilité aux abattements AEN est figée à la date de mise à disposition (cf. BOSS, URSSAF)
- L’éco-score est obligatoirement affiché sur la facture du véhicule
- Pour les amortissements, le prix de la batterie doit être ventilé séparément si déductible
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